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對集團公司審計工作管理模式的探討
根據國防科技工業體制改革，以及國務院機構改革方案，從1999年7月1日起，中國航天工業總公司改組為中國航天科技集團公司(以下簡稱航天科技集團公司)和中國航天機電集團公司。中國運載火箭技術研究院成為航天科技集團公司的成員單位，是航天科技集團公司的全資子公司。此次改組，為中國航天事業的發展，為研究院、局、基地和直屬廠所在社會主義市場經濟條件下實現跨世紀持續、快速、健康發展，提供了良好機遇，也為內部審計工作的發展提供了有利契機。 航天科技集團公司成立以后，管理體制將發生新的變化。集團公司將建立起自主經營、自負盈虧、自我約束、自我發展的運行機制，以資本為紐帶，通過明晰產權、明確權責，建立新的法人治理結構，按現代企業制度，實行規范化管理。集團公司對所屬全資企業、控股企業、參股企業按照《公司法》進行規范，對所投資企業中的有關國有資產行使出資人權利，對所投資企業中國家投資形成的國有資產依法經營、管理和監督，并承擔國有資產保值增值的責任。由于這一系列的變革，對集團公司內部審計工作也將帶來新的影響。 一、航天內部審計發揮的作用 航天內部審計工作是從1985年建立、發展起來的，在總結以前年度審計工作的基礎上，原航天總公司在1996年制定了《中國航天工業總公司內部審計工作規定》，對航天系統內部審計機構的設置、任務、職權、工作程序等進行了明確。在各級領導的重視、支持和有關業務部門的積極配合下，經過航天系統全體審計人員的努力，航天內部審計工作取得了顯著的成績。據不完全統計，僅“八五”期間，航天審計系統共完成各類審計項目5659項，共計查出有問題的金額6.58億元，提出審計意見及建議8803條，促進增收節支1.37億元。特別是1996年以來，大力拓寬審計領域，開展基建及技改工程項目概(預)算與竣工決算審計，審計效果更為顯著。1996年共審計基建項目132項，審計核減金額2119.7萬元；1997年共審計218項，審計核減金額4392.3萬元；1998年共審計285項，審計核減金額6674.1萬元。審計中發現，航天系統基建項目管理普遍存在薄弱環節，對基本建設項目審計，核減經費一般占送審金額的4%~20%，最高的達到46.3%。通過基建審計對控制基建投資，維護建設單位的合法權益，改進基建工程管理起到了積極作用。近幾年，還組織開展了內部控制制度審計，每年由各單位根據本單位的重點，開展專項審計調查，通過審計發現不足，并提出完善和加強內部控制制度的意見和建議。此外，還結合航天系統經營管理工作，適時開展了對外投資效益審計和重點型號科研經費跟蹤審計等，為促進和加強被審計單位的管理，提高經濟效益發揮了良好的作用。 二、集團公司內部審計模式 通過15年航天內部審計工作的實踐，筆者認為航天科技集團公司成立以后，內部審計工作應采取“統一領導，按級負責，獨立設置，加強研究院、局、基地一級”的管理模式。 在長期的審計工作實踐中，航天審計系統因地制宜，從實際出發，提出并貫徹統一領導、按級負責的原則，取得了顯著效果，這也是航天審計工作發展的基本經驗之一。各級內部審計機構在本單位主要行政負責人的領導下開展工作并向其報告工作，同時接受上級內部審計機構的業務指導，符合現行的管理體制，既發揮了內部審計部門熟悉本單位經營管理情況，便于針對性地開展審計監督的優勢，又在業務上得到上級審計部門的指導，接受上級單位的監督檢查，形成“雙重領導”的體制。筆者建議對此原則繼續予以遵循。在此原則下，在集團公司設立審計局(或室)【對集團公司審計工作管理模式的探討】相關文章：
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