電算化治理制度

電算化治理制度

《會計電算化帳務處理制度》　　為了加強會計核算軟件的操縱使用治理，確保會計核算軟件的正常運行及安全、在會計信息處理和保存中的效用，根據(jù)財政部的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司具體情況制定本規(guī)定。　　（一）財務部應在每年或上年末建立新的會計年度的完整的帳務文件根據(jù)現(xiàn)行財務制度，運用當前在用系統(tǒng)的規(guī)則正確地設(shè)置全部級次的會計科目，會計年度中間可以任意追加新的會計科目，但以制單或記帳的會計科目不得先容修改或刪除（帳務的修改工作由系統(tǒng)治理員執(zhí)行）。　　（二）轉(zhuǎn)換會計年度時，應在新的會計年度開始后的20天內(nèi)，完成結(jié)轉(zhuǎn)各帳戶的年初手續(xù)，并保證數(shù)據(jù)檢驗平衡正確，年初余額在當年記帳以前可以修改，當年記帳以后如有調(diào)整，只能通過填制記帳憑證進行。　　（三）任何登記進帳的經(jīng)濟業(yè)務都必須填制記帳憑證，摘要區(qū)規(guī)范填進，在機上填制的記帳憑證編號應當連續(xù)，編號出現(xiàn)中斷時，應在斷號的第一張憑證上注明中斷的編號，并在打印輸出的該張憑證上注明斷號的原因并簽字蓋章。　　（四）記帳憑證必須經(jīng)過復核職員簽字后，才能根據(jù)其登記帳薄，復核職員必須在屏幕上直接對機器存儲的記帳進行復核簽字，同時要對打印輸出的記帳憑證或代用憑單進行簽字蓋章。同一張記帳憑證，制單和復核不能是同一人。　　記帳憑證在記帳以前必須打印輸出（記帳憑證清單），沒有打印輸出的記帳憑證不得登記進帳。　　（五）總帳及現(xiàn)金帳和銀行帳均可采用計算機打印輸出的活頁帳裝訂，出納職員根據(jù)審核職員審查并準許報銷的憑證，收進或付出款項，出納職員可以不登記訂本式日記帳，如現(xiàn)金處理收支較多可根據(jù)需要自設(shè)輔助帳。　　單位天天必須將當日發(fā)生的現(xiàn)金收支數(shù)據(jù)輸進計算機并據(jù)以計算出庫存日報表，并在表上簽字蓋章。　　（六）單位根據(jù)機器使用和職員分工情況以及工作需要，確定每月的記帳期限，每月至少記帳一次，每月月末以前應將當月所有收支及轉(zhuǎn)帳業(yè)務全部登記進帳。至少每月核對一次總帳，每季度核對一次明細帳。　　（七）必須將儲存在機器內(nèi)的帳簿數(shù)據(jù)打印輸出為書面帳簿，會算帳簿打印間隔時間不得超過一個月，平時可以只打印已滿頁的帳簿數(shù)據(jù)，但每年年末必須將全部帳簿數(shù)據(jù)打印輸出。　　《會計電算化操縱治理制度》　　為了加強會計核算軟件的操縱使用治理，確保會計核算軟件的正常運行及會計信息的全面、正確與安全特制定本制度。　　一、操縱使用職員：　　操縱使用職員是指有權(quán)使用會計核算軟件完成職責范圍內(nèi)會計電算工作的財務職員或財務部分工作職員。　　根據(jù)會計電算化工作要求財務部分配備以下操縱使用職員；　　（一）系統(tǒng)治理職員：負責所有會計核算軟件數(shù)據(jù)的初始化、數(shù)據(jù)備份與恢復、系統(tǒng)運行錯誤的登記與排除工作；負責系統(tǒng)操縱使用的組織與治理工作，分配操縱職員的工作權(quán)限，并設(shè)置操縱使用職員的保密字。　　（二）數(shù)據(jù)錄進員：按照操縱規(guī)程錄進憑證數(shù)據(jù)，并負責錄進數(shù)據(jù)的正確性校驗，對操縱中出現(xiàn)的題目作具體記錄并及時報告系統(tǒng)治理員。數(shù)據(jù)錄進職員無權(quán)修改原始憑證或手制憑證上的數(shù)據(jù)，不得進行憑證復核操縱。出納職員，系統(tǒng)維護職員不能擔任數(shù)據(jù)錄進職員工作。　　（三）數(shù)據(jù)復核員：負責對已錄進計算機的憑證編號及數(shù)據(jù)的完整性、正確性審核，確保進帳數(shù)據(jù)的完整與正確。　　（四）數(shù)據(jù)治理職員：負責已復核數(shù)據(jù)的進帳、進帳后憑證、帳頁的打印輸出工作，協(xié)助系統(tǒng)治理員定期做好數(shù)據(jù)備份工作，負責程序軟盤、存檔數(shù)據(jù)軟盤、輸出憑證、帳頁及其他資料的保管工作，做好軟件數(shù)據(jù)擴資料的安全保密工作。　　（五）系統(tǒng)維護職員：負責對會計電算化硬件和軟件的檢查及運行故障處理工作，以保障會計電算化工作的正常運行。　　二、操縱使用職員的操縱權(quán)限：　　（一）系統(tǒng)治理員必須根據(jù)用友財務軟件的特點和本單位會計電算體系與核算方式。會計科目的設(shè)置必須符合會計制度與單位核算、治理的要求。報表格式必須符合上級主要部分和財政主管部分要求。　　（二）數(shù)據(jù)錄進員進行數(shù)據(jù)錄進操縱時應嚴格按照憑證內(nèi)容輸進數(shù)據(jù)。不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)，如發(fā)現(xiàn)憑證數(shù)據(jù)錯誤立即通知憑證編制職員或系統(tǒng)治理職員，并根據(jù)修正后的憑證修改錄進的數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)錄進職員除可以進行數(shù)據(jù)錄進操縱外，還可以進行數(shù)據(jù)查詢工作，但不得進行數(shù)據(jù)復核操縱，復核職員亦不能進行數(shù)據(jù)錄進操縱，復核時發(fā)現(xiàn)憑證錄進錯誤，必須通知數(shù)據(jù)錄進職員進行修改，復核職員不得進行已錄進數(shù)據(jù)的修改操縱，待數(shù)據(jù)錄進職員修正錄進數(shù)據(jù)后再進行復核簽字操縱。　　（三）系統(tǒng)維護職員除實施數(shù)據(jù)維護時，一般情況下不答應隨意打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進行操縱。實施維護時不準修改數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)。其他操縱職員一律不答應實施數(shù)據(jù)庫操縱。　　（四）用于會計電算化的硬件和會計軟件只有操縱職員才能上機操縱使用。其他職員一律不答應上機。操縱職員必須經(jīng)過培訓并經(jīng)系統(tǒng)治理員認可合格后方可上機。　　（五）操縱使用職員上機操縱前后必須填寫

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