境外人員個稅計算器

時間：2024-08-21 09:53:49 辦稅指南我要投稿

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境外人員個稅計算器2017

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　　外籍人員個人所得稅納稅風(fēng)險提示

　　一、工薪所得一般規(guī)定

　　1.按規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的外籍人員取得境內(nèi)、境外支付工資薪金所得是否已經(jīng)合并申報繳納個人所得稅;

　　2.在中國境內(nèi)居住滿五年，且第六年在中國境內(nèi)居住滿一年的外籍人員，來源于中國境內(nèi)外的工資薪金所得和其它所得是否已經(jīng)按規(guī)定在中國境內(nèi)申報繳納個人所得稅;

　　3.外籍人員境內(nèi)居住時間、工作時間計算是否準(zhǔn)確，稅收協(xié)定(安排)、計稅公式適用是否正確;

　　4.境外公司為境內(nèi)企業(yè)提供技術(shù)支援、經(jīng)營管理支持等勞務(wù)在境內(nèi)構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)，其派遣人員工資薪金所得是否已經(jīng)按規(guī)定在中國境內(nèi)申報繳納個人所得稅;

　　5.外籍人員在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，其取得的董事費、監(jiān)事費是否已經(jīng)與個人工資收入合并，按“工資薪金所得”項目申報繳納個人所得稅;

　　6.不含稅收入額(包括雇主全部負(fù)擔(dān)稅款、定額負(fù)擔(dān)、比例負(fù)擔(dān)、負(fù)擔(dān)超過原居住國的稅款)是否已經(jīng)換算成含稅收入額申報納稅;

　　二、獎金、補貼、實物福利

　　7.工資薪金所得全額納稅，當(dāng)月取得的數(shù)月獎金、半年獎、完成任務(wù)獎等是否已經(jīng)與工資薪金所得合并申報繳納個人所得稅;

　　8.工資薪金所得納稅義務(wù)不滿一個月或沒有納稅義務(wù)當(dāng)月，取得的數(shù)月獎金、半年獎、完成任務(wù)獎等是否已經(jīng)單獨作一個月工資薪金所得申報繳納個人所得稅;

　　9.外籍人員取得年終一次性獎金、年終雙薪、年終勞動分紅等所得是否已經(jīng)按規(guī)定正確計算申報納稅;

　　10.外籍人員取得以現(xiàn)金形式發(fā)放的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費、出差補貼(合理標(biāo)準(zhǔn)除外)、探親費、子女教育費、語言訓(xùn)練費等是否已經(jīng)與工資薪金所得合并申報繳納個人所得稅;以各種形式取得的其他形式補貼、津貼如通信費(實報實銷及標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)除外)、交通費、用車補貼等是否已經(jīng)與工資薪金所得合并申報繳納個人所得稅;

　　11.以實物形式發(fā)放的福利是否已經(jīng)折算價值與工資薪金所得合并申報繳納個人所得稅;

　　三、保險、股權(quán)激勵、退職費

　　12.公司為外籍人員及家屬購買的各類商業(yè)保險以及社會保險支付的保險費是否已經(jīng)按規(guī)定與支付當(dāng)月的工資薪金所得合并申報繳納個人所得稅;

　　13.參加企業(yè)年金計劃，取得企業(yè)年金繳費所得是否已經(jīng)按規(guī)定正確計算申報納稅;

　　14.外籍人員取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股票等激勵獎勵所得是否已經(jīng)按規(guī)定正確計算申報納稅;

　　15.外籍人員取得的退職費、解除勞動合同補償以及安家費等所得是否已經(jīng)按規(guī)定正確計算申報納稅;

　　四、其他

　　16.外籍人員僅在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任董事、監(jiān)事的會費是否已經(jīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目申報繳納個人所得稅;

　　17.企業(yè)對履約提供獨立個人勞務(wù)的外籍人員是否已經(jīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目扣繳個人所得稅;

　　18.非外商投資企業(yè)向參股外籍人員個人支付的股息、紅利收入是否已經(jīng)全額扣繳個人所得稅;

　　19.非外商投資企業(yè)留存收益和資本公積轉(zhuǎn)增外籍人員股本是否已經(jīng)按規(guī)定申報繳納個人所得稅;

　　20.外籍人員個人股東轉(zhuǎn)讓境內(nèi)企業(yè)股權(quán)是否已經(jīng)按規(guī)定申報繳納個人所得稅。