內(nèi)審員考試《審計基礎(chǔ)》復(fù)習(xí)題及答案

2017年內(nèi)審員考試《審計基礎(chǔ)》復(fù)習(xí)題及答案

　　1、在對與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險進行評估時，以下哪一種情形最有可能導(dǎo)致審計范圍擴大?

　　A、產(chǎn)品銷售增加，伴隨著傭金增加。

　　B、銷售退回增加，伴隨著傭金增加。

　　C、傭金減少，伴隨著產(chǎn)品銷售減少。

　　D、銷售退回減少，伴隨著產(chǎn)品銷售增加。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。

　　答案B正確。這種趨勢顯示可能存在夸大銷售數(shù)量的情況。

　　2、當(dāng)面臨強加的審計范圍限制時，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該：

　　A、推遲該審計業(yè)務(wù)，直至該限制消除為止。

　　B、向董事會的審計委員會報告該范圍限制所造成的潛在影響。

　　C、增加對可疑活動進行審計的頻率(次數(shù))。

　　D、為該業(yè)務(wù)分派更多有經(jīng)驗的審計人員。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。

　　答案B正確。《實務(wù)公告》1130-1.3規(guī)定，審計范圍的限制及其潛在影響應(yīng)報告董事會的審計委員會。

　　3、防止采購代理人偏愛一些特定供應(yīng)商的控制措施有可能是：

　　A、要求管理層對每名采購員所編制的月度開支總額報告進行審查。

　　B、要求采購員遵守詳細(xì)的材料規(guī)格說明書。

　　C、定期輪換采購員的任務(wù)。

　　D、監(jiān)督每名采購員的訂單數(shù)量。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。

　　答案C正確。定期輪換采購員的任務(wù)將會有效阻止采購員與供應(yīng)商之間可能出現(xiàn)的利益沖突或偏見，與其他選項相比，最有可能防止采購員偏愛某些特定供應(yīng)商。

　　4、最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是

　　A、對工資單上的員工定期進行基數(shù)核對。

　　B、要求將未送達的支票退回出納。

　　C、要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時間卡。

　　D、定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。

　　答案C正確。員工的上級主管處在一個恰當(dāng)?shù)奈恢茫�他們能夠保證按照正確的金額支付工資。

　　5、以下哪一項可以使因劣質(zhì)原材料而引起的完工產(chǎn)品的缺陷降到最低程度?

　　A、正確管理在產(chǎn)品存貨的操作程序文件。

　　B、要求所有采購都具備詳細(xì)的原材料說明。

　　C、及時對所有不利的用量差異采取措施。

　　D、在制造過程結(jié)束時確定因損壞而造成的損失數(shù)額。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。

　　答案B正確。所購原材料的詳細(xì)說明為確定原材料是否符合生產(chǎn)所必需的最低質(zhì)量水平提供了客觀依據(jù)。

　　6、公司規(guī)定，必須從經(jīng)過審批的賣方清單上的供應(yīng)商處進行采購，這是以下哪種控制的范例?

　　A、預(yù)防型控制

　　B、檢查型控制

　　C、糾正型控制

　　D、監(jiān)督型控制

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確。預(yù)防型控制是在交易發(fā)生前所采取的措施，目的在于防止發(fā)生錯誤。使用經(jīng)過審批的賣方清單是防止從未經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商處采購的一項控制。

　　答案B、C、D均不正確。見題解A。

　　7、某首席審計執(zhí)行官計劃進行某些改變，審計人員對這些改變可能存在否定認(rèn)識。降低抵觸的最好的方式是

　　A、在向?qū)徲嬋藛T提出新方法之前，將新方法完全制定出來。

　　B、要求首席執(zhí)行官批準(zhǔn)這些改變，并邀請首席執(zhí)行官出席部門員工會議，在該會議上提出這些改變。

　　C、向?qū)徲嬋藛T提出總的想法，并讓他們參與規(guī)劃變革。

　　D、讓內(nèi)部審計部門的客戶來支持這些改變。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。

　　答案C正確。從一開始便讓審計人員參與變革會降低他們對變革的抵觸。

　　8、在對銀行的投資和放貸活動的審計中，以下程序中哪項是初步檢查工作的一部分?

　　A、審查自上次內(nèi)部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告。

　　B、與管理層會談，確認(rèn)有關(guān)投資或貸款活動政策的變化。

　　C、審查董事會會議記錄，確認(rèn)影響投資和貸款活動政策的變動。

　　D、以上都是。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。

　　答案D正確。上述所有的程序都應(yīng)實施。參見描述初步檢查的實務(wù)公告2210.A1。

　　9、以下列出的員工抵制主要變革的各種理由中，最不可能的是?

　　A、失業(yè)的威脅

　　B、必須參加培訓(xùn)班。

　　C、現(xiàn)存工作小組的分裂。

　　D、新的工序沒有事先討論而由上層管理人員強加給員工。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。

　　答案B正確。員工培訓(xùn)項目使得員工能夠以一種新的或不同的方式來從事工作，提高了員工對崗位工作的適應(yīng)能力。通常他們不會以此為理由抵制主要的變革。

　　10、什么是剩余風(fēng)險?

　　A、風(fēng)險的影響。

　　B、控制下的風(fēng)險。

　　C、未被管理的風(fēng)險。

　　D、環(huán)境中的潛在風(fēng)險。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。

　　答案C正確。剩余風(fēng)險是指那些運用了所有的控制和風(fēng)險管理技術(shù)以后而留下來，未被管理的風(fēng)險。