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2017年內部審計業務考試練習題及答案
【1】 存貨監盤程序所得到的是( )。
A: 書面證據
B: 口頭證據
C: 環境證據
D: 實物證據
答案: D
【2】 在銷售與收款循環中，要求被授權的信用管理部門人員在( )上簽署意見。
A: 顧客訂單
B: 銷售單
C: 發運憑證
D: 銷售發票
答案: B
【3】 注冊會計師對與借款活動相關的內部控制進行測試，下列程序中不屬于控制測試程序的是( )。
A: 索取借款的授權批準文件，檢查批準的權限是否恰當、手續是否齊全
B: 觀察借款業務的職責分工，并將職責分工的有關情況記錄于審計工作底稿中
C: 計算短期借款、長期借款在各個月份的平均余額，選取適用的利率匡算利息支出總額，并與財務費用等項目的相關記錄核對
D: 抽取借款明細賬的部分會計記錄，按原始憑證到明細賬再到總賬的順序核對有關會計處理過程，以判斷其是否合規
答案: C
【4】 注冊會計師在對被審計單位登記入賬的銷貨業務是否確系已經發貨給真實的顧客及現有銷貨業務是否均已登記入賬進行審計時，可使用的控制測試均包括( )。
A: 檢查銷售發票副聯是否附有發運憑證及顧客訂貨單
B: 檢查銷售發票連續編號的完整性
C: 觀察是否寄發對賬單，并檢查顧客回函檔案
D: 檢查發運憑證連續編號的完整性
答案: B
【5】 計算投資收益占利潤總額的比例，并將其與各年比較，可以看出被審計單位( )。
A: 投資的真實性
B: 投資的完整性
C: 盈利能力的穩定性
D: 投資收益的正確性
答案: C
【6】 甲注冊會計師負責對A公司2009年度會計報表進行審計。在對固定資產進行審計時，甲注冊會計師遇到以下事項，請代為做出正確的專業判斷。
以下審計程序中，甲注冊會計師最有可能獲取固定資產存在的審計證據的是( )。
A: 觀察經營活動，并將固定資產本期余額與上期余額進行比較
B: 詢問被審計單位的管理當局和生產部門
C: 以檢查固定資產實物為起點，檢查固定資產明細賬和相關憑證
D: 以檢查固定資產明細賬為起點，檢查固定資產實物和相關憑證
答案: D
【7】 下列情況下，注冊會計師應適當增加函證量的是( )。
A: 應收賬款在全部資產中所占的比重較小
B: 以前期間函證中未發現過重大差異
C: 被審計單位內部控制制度較為薄弱
D: 采用積極式函證而非消極式函證
答案: C
【8】 如果被審計單位存在對其持續經營能力產生重大影響的情況，但管理當局采取相應的改善措施，并且這些措施能夠消除注冊會計師的疑慮。如果注冊會計師提請被審計單位在會計報表附注中披露改善措施，但被審計單位拒絕披露或披露不充分，那么注冊會計師應當( )。
A: 發表無保留意見
B: 發表保留意見或否定意見
C: 發表無保留意見并加強調事項段
D: 發表保留意見或拒絕表示意見
答案: B
【9】 貨幣資金內部控制的以下關鍵環節中，存在重大缺陷的是( )。
A: 財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權人員保管
B: 對重要貨幣資金支付業務，實行集體決策
C: 現金收入及時存入銀行，特殊情況下，經主管領導審查批準方可坐支現金
D: 指定專人定期核對銀行賬戶，每月核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符
答案: C
【10】 有關簡要會計報表審計的下列表述中，不正確的是( )。
A: 如未對已審計會計報表發表審計意見，則不應對根據已審計會計報表編制的簡要會計報表出具審計報告
B: 如對簡要會計報表所依據的會計報表發表了非無保留意見，應在審計報告范圍段中指明發表該意見的理由及影響
C: 如對簡要會計報表所依據的會計報表發表了非無保留意見，應在審計報告意見段中提及該意見的類型
D: 應提請會計信息使用者不應將簡要會計報表與已審會計報表及其審計報告一并閱讀，以免會計報表使用者產生誤解
答案: D
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