納稅信用等級最全攻略

時間：2024-10-23 16:33:09 納稅籌劃師我要投稿

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納稅信用等級最全攻略2017

　　納稅信用就是納稅人依法履行納稅義務的誠信度。納稅信用的高低，則是由納稅信用級別來體現的。具體則是國地稅機關根據評價指標采集相關涉稅信息，然后通過系統聯合計算產生的。下面是yjbys小編為大家帶來的納稅信用等級全攻略，歡迎閱讀。

　　什么是納稅信用?

　　納稅信用就是納稅人依法履行納稅義務的誠信度。納稅信用的高低，則是由納稅信用級別來體現的。具體則是國地稅機關根據評價指標采集相關涉稅信息，然后通過系統聯合計算產生的。

　　2014年7月4日，國家稅務總局發布了《納稅信用管理辦法(試行)》(國家稅務總局公告2014年第40號，以下簡稱《辦法》)。

　　《辦法》適用于哪些人群?

　　《辦法》適用于已辦理稅務登記，從事生產經營并適用查帳征收的企業納稅人、個人獨資企業和個人合伙企業。

　　稅務機關都采集哪些納稅信息?

　　稅務機關采集的納稅信息包括：納稅人信用歷史信息、稅務內部信息、外部信息。

　　納稅信用評價方式有哪些?

　　納稅信用評價采取年度評價指標得分和直接判級方式。

　　年度評價指標得分采取扣分方式。納稅人評價年度內經常性指標和非正常性指標信息齊全的，從100起評;非經常性指標缺失的，從90分起評。

　　直接判級適用于有嚴重失信行為的納稅人。

　　納稅信用級別設A、B、C、D四級

　　A級為年度評價指標得分90分以上;

　　B級為年度指標得分70分以上不滿90分;

　　C級為年度指標得分40分以上不滿70分;

　　D級為年度評價指標得分不滿40分或者直接判級確定的。

　　小貼士：稅務機關每年4月確定上一年度納稅信用評價結果、并為納稅人提供自我查詢服務。納稅人對納稅信用評價結果有異議的，可以在12月31日前，書面向做出評價的主管稅務機關申請復評。

　　成為A級納稅信用有什么好處?

　　成為A級納稅人，不但能享受稅務機關社會公告表彰、放寬發票領用、優先辦理出口退稅等優質服務，還可以享受我省31個部門提供的守信激勵措施，比如“銀稅互動”、“稅保合作”金融貸款等福利。

　　稅務機關方面，根據《辦法》第二十九條規定，對納稅信用評價為A級的納稅人，稅務機關予以下列激勵措施：

　　(1) 主動向社會公告年度A級納稅人名單;

　　(2) 一般納稅人可單次領取3個月的增值稅發票用量，需要調整增值稅發票用量時即時辦理;

　　(3) 普通發票按需領用;

　　(4) 連續3年被評為A級信用級別(簡稱3連A)的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務機關提供綠色通道或專門人員幫助辦理涉稅事項;

　　(5) 稅務機關與相關部門實施的聯合激勵措施，以及結合當地實際情況采取的其他激勵措施。

　　小貼士：出現以下三種情形，那就和A級無緣了。

　　1. 實際生產經營期不滿3年的;

　　2. 非正常原因增值稅連續3個月或累計5個月零申報、負申報的;

　　3. 不能按統一規定設置賬簿、并根據合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的;

　　4. 上一評價年度納稅信用評價結果為D級的。

　　如果不小心成為D級納稅人會有哪些不良后果?

　　納稅信用評價為D級的納稅人會受到許多限制，比如發票嚴格管理、加強出口退稅審核、列入重點監控對象提高監督檢查頻次、D級別保留兩年且第三年不得評為A級等懲戒措施，而且還將在投融資、項目招投標、政府采購、榮譽授予等各領域予以限制。

　　按照《辦法》第27條的規定，公開D級納稅人及其責任人員名單，對直接責任人員注冊登記或者負責經營的其他納稅人納稅信用直接判為D級;增值稅專用發票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，普通發票的領用實行交(驗)舊供新、嚴格限制供應;加強納稅評估，嚴格審核其報送的各種資料;督查中發現稅收違法違規行為的，不得適用規定處罰幅度內的最低標準;將納稅信用評價結果通報相關部門，在經營、投融資、取得政府供應土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產許可、從業任職資格、資質審核等方面予以限制或禁止。

　　納稅人有下列情形之一的，本評價年度會被直接判為D級哦!

　　1. 存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發票等行為，經判決構成涉稅犯罪的;

　　2. 存在前項所列行為，未構成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各種稅種應納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發票等稅收違法行為、已繳納稅款、滯納金、罰款的;

　　3. 在規定期限內未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的;

　　4. 以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執法行為的;

　　5. 存在違反增值稅發票管理規定或者違反其他發票管理規定的行為，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的;

　　6. 提供虛假申報材料享受稅收優惠政策的;

　　7. 騙取國家出口退稅款。被停止出口退(免)稅資格未到期的;

　　8. 有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責任人員注冊登記或者負責經營的;

　　9. 由D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經營的;

　　10. 存在稅務機關依法認定的其他嚴重失信情形的。

　　這些行為都會影響您的納稅信用!小貼士&TIPS