稅務師考試《涉稅服務實務》模擬試題及答案2016
一、單項選擇題
1、某企業準備利用自有的辦公樓對外投資，針對營業稅來講，屬于()籌劃方法。
A、減免稅方法
B、不予征稅方法
C、抵免方法
D、扣除方法
【正確答案】B
【答案解析】不予征稅的技術是相對于具體稅種而言的，在具體運用中，會出現兩種情況：一是不予征某種稅的同時應征類似的稅種;二是不予征收某稅同時也不征收類似稅。選項B屬于不予征收某稅同時也不征收類似稅。
2、下列不屬于稅收籌劃的特點的是()。
A、合法性
B、籌劃性
C、目的性
D、短期性
【正確答案】D
【答案解析】稅收籌劃的特點有“三性”：合法性、籌劃性和目的性。
3、下列不屬于稅務咨詢的主要形式是()。
A、書面咨詢
B、電話咨詢
C、晤談
D、函證
【正確答案】D
【答案解析】稅務咨詢的主要形式是書面咨詢、電話咨詢、晤談、網絡咨詢。
二、多項選擇題
1、下列屬于新建企業的稅收籌劃的有( )。
A、企業組織形式的選擇
B、經營地點、行業的選擇
C、企業資本結構的籌劃
D、企業會計方法的選擇
E、分公司與子公司選擇
【正確答案】ABD
【答案解析】選項C屬于企業在融資、投資及利潤分配過程中的稅收籌劃;選項E屬于企業擴展的稅收籌劃。
2、對于新建的企業，可以選擇的稅收籌劃思路有()。
A、對于不同組織形式的企業或組織，有不同的稅法規定，可以選擇這點作為稅收籌劃的方案
B、對于不同地域的企業或組織，有不同的稅收優惠政策，可以選擇這點作為稅收籌劃的方案
C、對于不同行業的企業或組織，有不同的稅收優惠政策，可以選擇這點作為稅收籌劃的方案
D、對于不同資本結構的企業，存在不同的稅收規定，可以選擇這點作為稅收籌劃的方案
E、對于采用不同的會計方法的企業，存在計算出的應納稅額不同的情況，可以選擇有利于企業稅收方面的方法來確定會計處理方法
【正確答案】ABCE
【答案解析】對于新建的企業，稅收籌劃的具體方法可以分為三方面：企業組織形式的選擇;企業經營地點、行業的選擇;企業會計方法的選擇。選項D屬于企業在融資、投資及利潤分配過程中的稅收籌劃。
3、關于稅收籌劃中，下列選項表述正確的有()。
A、城鎮土地使用稅對不同區域的規定高低不等的使用稅額
B、企業購置用于環保、節能節水、安全生產等專用設備的投資額可以按10%比例抵免企業所得稅
C、出口退稅的納稅人應根據自己的經營活動情況，對政策依據和相關條件，事前作出安排，以順利享受到退稅政策
D、國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅
E、嵌入式軟件企業可以享受增值稅先征后退的優惠
【正確答案】ABCD
【答案解析】選項E，嵌入式軟件企業可以享受增值稅即征即退的優惠。
4、與稅務咨詢相比，稅務顧問具有()的特點。
A、權威性強
B、咨詢內容廣泛
C、收費高
D、服務對象專一
E、服務對象廣
【正確答案】ABD
【答案解析】與稅務咨詢相比，稅務顧問具有權威性強、咨詢內容廣泛、服務對象專一的特點。
5、關于稅務顧問的表述，下列選項正確的有()。
A、稅務顧問是綜合性的涉稅服務業務
B、稅務顧問是接受納稅人聘用常年出任
C、稅務顧問是對委托人及相關人員提供日常的、全面的稅務方面的咨詢服務
D、咨詢內容廣泛是稅務顧問的特點之一
E、稅務顧問和稅務咨詢沒有區別
【正確答案】ABCD
【答案解析】選項E，與稅務咨詢相比，稅務顧問具有權威性強、咨詢內容廣泛、服務對象專一的特點。
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