資產(chǎn)管理制度

資產(chǎn)管理制度【合集15篇】

　　在日常生活和工作中，大家逐漸認識到制度的重要性，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準(zhǔn)則和依據(jù)。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，以下是小編為大家收集的資產(chǎn)管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

資產(chǎn)管理制度1

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范資產(chǎn)處置管理，確保集團資產(chǎn)的安全完整和保值增值，進一步提高資產(chǎn)使用效率，根據(jù)xxxx集團有限公司《章程》和xxxx集團公司《資產(chǎn)處置管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條企業(yè)資產(chǎn)處置應(yīng)堅持公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定進行，那企業(yè)應(yīng)按所處置資產(chǎn)價值的大小、實行分級審批，明確處置權(quán)限，規(guī)范審批程序。

　　第三條本辦法適用于xx集團公司及其全資、控股、參股的成員企業(yè)（簡稱“成員企業(yè)”）；xx集團公司資產(chǎn)處置管理職能部門負責(zé)企業(yè)資產(chǎn)處置的日常管理工作。

　　第二章資產(chǎn)處置的內(nèi)容和方式

　　第四條本辦法所稱資產(chǎn)處置，是指資產(chǎn)占用單位轉(zhuǎn)移、變更和核銷其占有、使用的資產(chǎn)部分或全部所有權(quán)、使用權(quán)，將企業(yè)擁有所有權(quán)、使用權(quán)的法人財產(chǎn)向xxxx集團公司（含成員企業(yè)）外進行處置的行為。

　　資產(chǎn)處置主要包括：

　　1．土地使用權(quán)、房屋、倉庫、堆場、其他專用設(shè)施、大型設(shè)備等固定資產(chǎn)；

　　2．對xxx集團公司（含成員企業(yè)）外企業(yè)的長期股權(quán)投資（不包括證券、債券投資）；

　　3．知識產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)，主要包括：

　　（1）已注冊的商號、商標(biāo)、專利權(quán)、品牌；

　　（2）特許權(quán)、總經(jīng)銷（總代理）權(quán)；

　　（3）雖未注冊，但有較大影響力的品牌、商號、商標(biāo)、商譽等；

　　4．根據(jù)國家政策法規(guī)、xxxx集團公司相關(guān)規(guī)定及企業(yè)實際情況需要處置的其他資產(chǎn)。

　　第五條資產(chǎn)處置的主要方式有：轉(zhuǎn)讓、出售、置換、報廢等。

　　第三章資產(chǎn)處置程序

　　第六條處置資產(chǎn)應(yīng)遵循下列程序：

　　1．立項。對資產(chǎn)處置行為進行可行性研究分析，說明該項資產(chǎn)的歷史沿革、現(xiàn)狀情況、處置理由、方式和預(yù)期目標(biāo)等。

　　2．報批。各成員企業(yè)應(yīng)當(dāng)按本辦法的規(guī)定，將擬處置的資產(chǎn)編制可行性研究報告（方案）報集團公司進行前置審批，獲批準(zhǔn)后按所在企業(yè)章程規(guī)定的程序決策。

　　3．評估。原則上應(yīng)當(dāng)對所處置資產(chǎn)委托社會中介機構(gòu)進行評估，對于企業(yè)實際擁有但沒有納入賬內(nèi)核算的專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、商譽等無形資產(chǎn)，應(yīng)同其他資產(chǎn)一并納入評估范圍評估作價。

　　4．處置。應(yīng)通過拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進行資產(chǎn)處置，并按相關(guān)規(guī)定及時辦理產(chǎn)權(quán)登記變更等相關(guān)手續(xù)。

　　5．歸檔。處置完畢后，有關(guān)中間環(huán)節(jié)的審批材料、合同、票據(jù)等材料應(yīng)按照《檔案管理辦法》的規(guī)定保存。

　　第四章資產(chǎn)處置審批權(quán)限

　　第七條處置資產(chǎn)報批權(quán)限價值的確定，原則上以經(jīng)社會中介機構(gòu)評估的價值為準(zhǔn)，但評估價值小于賬面價值的，以賬面價值為準(zhǔn)；無法評估的，以賬面價值為準(zhǔn)。

　　第八條xxxx集團公司資產(chǎn)處置權(quán)限。在《固定資產(chǎn)管理試行辦法》中已有規(guī)定的從其規(guī)定，金額較大的資產(chǎn)處置按下列權(quán)限和程序辦理：

　　1．處置價值3萬元以下的資產(chǎn)，由相關(guān)部門提出意見，報分管總經(jīng)理審批；

　　2．處置價值3萬元(成員企業(yè)5萬元)以上（含）、100萬元以下（不含）的資產(chǎn)，由相關(guān)部門提出可行性研究報告，經(jīng)公司辦公會議或?qū)ｎ}會議討論通過后，由董事長審批；

　　3．處置價值100萬元以上（含）、500萬元以下（不含）的資產(chǎn)，經(jīng)公司辦公會議討論通過，報省xxx集團公司前置審批同意后，由董事長審批；

　　4．處置價值500萬元以上（含）、1000萬元以下（不含）的'資產(chǎn)，經(jīng)公司辦公會議討論通過，報省xxx集團公司前置審批同意后，由董事會審議批準(zhǔn)；

　　5．處置價值在1000萬元以上（含）的資產(chǎn)，經(jīng)公司辦公會議討論通過，報省xxx集團公司按有關(guān)程序?qū)徟�同意后，�?jīng)公司董事會通過，提交股東會最終審議批準(zhǔn)。

　　第九條成員企業(yè)資產(chǎn)處置權(quán)限

　　成員企業(yè)（含下屬公司）的資產(chǎn)處置，按如下權(quán)限和程序處置，即凡處置單位價值在30萬元以上的，均須提交集團公司前置審批后方可按規(guī)定的程序?qū)徟�處置。處置資產(chǎn)單位價值在30萬元及以下的程序和權(quán)限由成員企業(yè)自行確定。

　　第十條浙江xxxxx有限公司控股企業(yè)視同浙江xxxx集團有限公司控股企業(yè)。

　　第五章其他

　　第十一條如未按本辦法規(guī)定處置資產(chǎn)的，視情節(jié)輕重，追究分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人的相關(guān)責(zé)任。

　　第十二條本辦法自20xx年1月1日起試行，經(jīng)公司董事會、股東會審議通過后正式印發(fā)執(zhí)行；省xx集團公司另有規(guī)定的，從其規(guī)定執(zhí)行。成員企業(yè)要根據(jù)本辦法制訂相應(yīng)的管理辦法，報集團公司備案

　　第十三條本辦法由xxxx集團公司資產(chǎn)處置管理職能部門負責(zé)解釋和完善。

資產(chǎn)管理制度2

　　一、固定資產(chǎn)的管理范圍

　　1、各部門分管使用的固定資產(chǎn)。

　　2、學(xué)校財產(chǎn)部門負責(zé)管理全部固定資產(chǎn)。

　　3、校產(chǎn)的分級管理

　　各部門處室負責(zé)人、具體兼管員——→總務(wù)主任、固定資產(chǎn)管理人員——→校分管領(lǐng)導(dǎo)、校財務(wù)。

　　二、固定資產(chǎn)管理責(zé)任

　　1、固定資產(chǎn)的使用人，對該資產(chǎn)的使用、保管、維護負直接責(zé)任。

　　2、各部門的負責(zé)人、財產(chǎn)保管員對本部門固定資產(chǎn)的使用、保管、報損、維護有直接責(zé)任。

　　3、總務(wù)主任、會計室、校產(chǎn)管理員負責(zé)學(xué)校全部資產(chǎn)的管理工作。

　　三、固定資產(chǎn)臺帳

　　1、總務(wù)處校產(chǎn)管理部門、各處室兼管員應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細帳，會計室建立固定資產(chǎn)總帳。固定資產(chǎn)計算機臺帳和書面臺帳并存。統(tǒng)一學(xué)校固定資產(chǎn)臺帳的格式，規(guī)范記帳，做到帳帳、帳實相符。逐步實行固定資產(chǎn)計算機臺帳聯(lián)網(wǎng)。

　　2、書面臺帳是計算機固定資產(chǎn)臺帳的拷貝，主要用于固定資產(chǎn)臺帳存檔，轉(zhuǎn)移交接。拷貝帳頁可做登帳的依據(jù)，定期輸入計算機。

　　3、臺帳責(zé)任人變動：編制固定資產(chǎn)移交清冊，實地盤存財產(chǎn)后由責(zé)任人簽字交接。

　　四、固定資產(chǎn)臺帳的建立及日常處理

　　1、臺帳的建立：現(xiàn)有固定資產(chǎn)分二類：a、由新校基建經(jīng)費購置的固定資產(chǎn)；b、遷入新校后由總務(wù)處購置及老校帶來的固定資產(chǎn)，分別編制固定資產(chǎn)清冊，由使用人、責(zé)任人、保管人簽字確認后輸入計算機，建立全部固定資產(chǎn)的總帳、明細帳。

　　2、增加：固定資產(chǎn)到位驗收交付使用，有關(guān)人員在發(fā)票、調(diào)撥單簽字后登記入帳。部門分管的'固定資產(chǎn)必須有部門責(zé)任人簽字。

　　3、減少 ：固定資產(chǎn)因調(diào)出、報廢等原因減少時，應(yīng)由具體使用部門填制變更、報廢清單，責(zé)任人簽字后報有關(guān)部門審批，批準(zhǔn)后輸入計算機。

　　4、財產(chǎn)外借，應(yīng)由借用單位出具借據(jù)，經(jīng)總務(wù)處、校領(lǐng)導(dǎo)同意后辦理出借手續(xù)，同時變動該項財產(chǎn)的存放地點，但不減少該財產(chǎn)。

　　5、歸個人使用的固定資產(chǎn)，明確個人保管使用的責(zé)任后，個人簽字，一式二份（部門、校產(chǎn)各一份）歸檔并輸入計算機。

　　五、固定資產(chǎn)卡片的格式及需粘帖卡片的資產(chǎn)類別等，由總務(wù)處按需確定，并做好存檔記錄。

　　六、固定資產(chǎn)每年盤存一次，具體由總務(wù)處安排。

　　七、校、部門處室固定資產(chǎn)管理責(zé)任人、管理人名單見表。

資產(chǎn)管理制度3

　　第一章總則

　　第一條

　　為規(guī)范和加強中小學(xué)校的財務(wù)管理，深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革，促進我縣教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的通知》(國發(fā)〔20xx〕43號)文件精神和《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財務(wù)制度》，結(jié)合我縣實際，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業(yè)初中、九年一貫制學(xué)校、普通小學(xué)、特殊教育學(xué)校，高級中學(xué)等也可參照執(zhí)行。

　　第三條

　　中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、制度;堅持量入為出，勤儉辦學(xué);正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、群眾和個人三者利益的關(guān)系。

　　第四條

　　中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制部門預(yù)算，實行國庫集中收付、政府采購和預(yù)算外資金收支兩條線管理;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督。

　　第二章財務(wù)管理體制

　　第五條按照農(nóng)村義務(wù)教育“以縣為主”的管理體制要求，以中小學(xué)經(jīng)費實行“校財局管”的管理辦法，并由縣級財政、教育行政部門及農(nóng)村中小學(xué)共同組織實施。

　　縣級財政部門的主要職責(zé)：按有關(guān)政策和要求，組織預(yù)算編制工作，按規(guī)定程序和時間下達預(yù)算控制數(shù)和批復(fù)農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算;按批準(zhǔn)的農(nóng)村中小學(xué)年度預(yù)算和用款計劃，及時撥付資金。每年新學(xué)期開學(xué)前，要按國庫直接支付或授權(quán)支付的辦法，保證農(nóng)村中小學(xué)運轉(zhuǎn)資金及時到位;對農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行狀況進行監(jiān)督檢查，對使用效果進行考核;定期向縣級人民政府報告農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行狀況;定期向上級財政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實施狀況。

　　縣級教育部門的主要職責(zé)：在編制好本級教育行政部門預(yù)算和執(zhí)行部門預(yù)算的前提下，組織、指導(dǎo)農(nóng)村中小學(xué)校編制本單位年度預(yù)算草案，匯總報送同級財政部門;根據(jù)縣級財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)和預(yù)算批復(fù)，向各農(nóng)村中小學(xué)下達預(yù)算控制數(shù)和年度預(yù)算;匯總審核農(nóng)村中小學(xué)校用款計劃，及時向財政部門提出申請;加強教育經(jīng)費的管理和監(jiān)督，對農(nóng)村中小學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行狀況進行檢查和內(nèi)部審計;定期向上級教育行政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實施狀況。

　　農(nóng)村中小學(xué)校的主要職責(zé)：認真落實農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的各項政策，在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，組織學(xué)校教務(wù)、總務(wù)、財務(wù)和教師代表研究、確定預(yù)算建設(shè)草案，報各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校匯總，各中心學(xué)校在規(guī)定的時間報送縣教育局;根據(jù)學(xué)校的實際狀況，按批準(zhǔn)的年度預(yù)算向縣教育局申報用款計劃，按要求定期報送預(yù)算執(zhí)行狀況報表。

　　第六條

　　按照財政“四項改革”的要求，中小學(xué)校的財務(wù)嚴(yán)格實行部門預(yù)算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線管理。建立健全中小學(xué)校預(yù)算編制制度，各項收入統(tǒng)一編入縣級財政預(yù)算，并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規(guī)定辦理資金支付。

　　第七條

　　以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校為單位分別設(shè)立中小學(xué)財務(wù)核算點，以學(xué)校(教學(xué)點)為基本核算單位，分別按政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，核算中小學(xué)經(jīng)費，各中學(xué)和村小(教學(xué)點)實行報帳制，但學(xué)校的資金所有權(quán)、使用權(quán)、財務(wù)自主權(quán)不變。中小學(xué)校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規(guī)定，在本地金融機構(gòu)開設(shè)零余額賬戶，核算學(xué)校的財務(wù)收支，賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關(guān)規(guī)定。

　　第八條

　　各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校的財務(wù)核算點要有專門人員擔(dān)任會計、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2-3人，大鄉(xiāng)鎮(zhèn)3-4人。各中學(xué)和各小學(xué)只設(shè)立報帳員，財務(wù)核算點分別為各中小學(xué)校設(shè)立帳本。中學(xué)財務(wù)核算點的會計負責(zé)為有關(guān)中學(xué)代理記帳，小學(xué)財務(wù)核算點的會計負責(zé)為各小學(xué)代理記帳，并辦理學(xué)校的會計核算、資金收付、會計報表、檔案管理等財會業(yè)務(wù)。學(xué)校可成立教職工選舉推薦產(chǎn)生的民主理財小組，負責(zé)對學(xué)校每月收支匯總表進行初審，校長終審。學(xué)校對會計原始資料的真實性、合法性、完整性負責(zé)。

　　第九條從事財務(wù)工作的人員務(wù)必由具備會計從業(yè)資格的人員擔(dān)任，學(xué)校財務(wù)人員要持續(xù)相對穩(wěn)定，不得隨意撤換和調(diào)動。

　　第三章預(yù)算管理

　　第十條按照財政“四項”改革的要求，中小學(xué)校務(wù)必編制完全的部門預(yù)算，將學(xué)校的各項收入和支出全部納入部門預(yù)算，統(tǒng)一納入縣級財政預(yù)算。

　　第十一條預(yù)算編制原則

　　預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點，公開透明”的原則，不得編赤字預(yù)算。

　　第十二條預(yù)算編制

　　中小學(xué)校預(yù)算主要包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、政府采購預(yù)算。收入預(yù)算包括財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入;支出預(yù)算主要包括基本支出(人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出)和項目支出等。

　　中小學(xué)校預(yù)算編制時應(yīng)將預(yù)算內(nèi)、外收入全部納入預(yù)算，統(tǒng)籌思考。本著量入為出的原則，合理安排各項支出，重點保證教職工工資、公用經(jīng)費、校舍維修改造、資助貧困生等支出。

　　第十三條預(yù)算執(zhí)行

　　各中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)視資金的用途，采取網(wǎng)上申請或手工填寫《中小學(xué)校用款計劃表》，向教育財務(wù)部門提出用款計劃，教育局財務(wù)部門對各學(xué)校的用款計劃審核匯總后報財政部門，財政部門根據(jù)教育財務(wù)部門分校匯總表對各學(xué)校所需資金進行直接支付或授權(quán)支付。

　　第十四條預(yù)算調(diào)整

　　中小學(xué)的預(yù)算執(zhí)行中原則上不予調(diào)整，但國家政策發(fā)生變化或自然災(zāi)害等不可預(yù)見因素，直接影響到中小學(xué)正常教育教學(xué)活動時，可由中小學(xué)校提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整的申請應(yīng)包括調(diào)整的事項和原因、調(diào)整的必要性、調(diào)整的金額等。預(yù)算調(diào)整務(wù)必貼合法定程序。

　　中小學(xué)校的預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算科目執(zhí)行，即按申請(指定)的用途使用資金。不同預(yù)算科目之間的預(yù)算資金需要調(diào)整使用的，務(wù)必報縣財政部門批準(zhǔn)，不得擅自改變資金用途。

　　第四章收入管理

　　第十五條

　　中小學(xué)校依法從各渠道取得的收入務(wù)必全部納入部門預(yù)算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時務(wù)必使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并嚴(yán)格按照收支兩條線管理，納入財政專戶儲存。

　　第十六條中小學(xué)校的收入主要有財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入、其它收入等。

　　中小學(xué)校代收的課本費、作業(yè)本費等不屬于學(xué)校收入，但務(wù)必納入財政預(yù)算外資金專戶儲存，在學(xué)校財務(wù)部門透過往來賬戶核算，代收費收入應(yīng)與學(xué)生結(jié)算，多退少補。

　　第五章支出管理

　　第十七條

　　中小學(xué)校的各項支出，務(wù)必按國家和當(dāng)?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。嚴(yán)格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費的使用，保證專款專用。中央和省用于農(nóng)村義務(wù)教育的經(jīng)費不得挪作它用，中央和省補助的中小學(xué)校公用經(jīng)費不得用于償還各類非債務(wù)。

　　第十八條

　　中小學(xué)校支出包括：人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、勤工儉學(xué)支出、撥出經(jīng)費、上繳上級支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。

　　人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他人員支出等。

　　對個人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫(yī)療費、住房補貼、助學(xué)金和其他補助支出等幾項。

　　公用支出是指維持學(xué)校正常運轉(zhuǎn)和滿足基本辦學(xué)需要而構(gòu)成的支出，包括日常公用支出和專項公用支出。日常公用支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、福利費、勞務(wù)費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經(jīng)費、其它日常支出等;專項公用支出主要有：辦公設(shè)備購置費、專用設(shè)備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他專項支出等。

　　學(xué)校財務(wù)資產(chǎn)的管理制度2

　　學(xué)校財務(wù)內(nèi)控制度，是根據(jù)國家及上級主管部門制訂的有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校的實際情況而制定的學(xué)校內(nèi)部財務(wù)工作的行為規(guī)范、行為準(zhǔn)則，是學(xué)校財務(wù)工作統(tǒng)一要求、協(xié)調(diào)行動、健全網(wǎng)絡(luò)的依據(jù)。按照上級部門的有關(guān)要求，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開展，特制訂我校財務(wù)內(nèi)控制度。

　　一、預(yù)算管理：

　　1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算計劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。

　　2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。

　　3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報財政部門批準(zhǔn)。任何部門均不得私設(shè)“小金庫”。

　　4、學(xué)校在每個預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。

　　二、收入管理：

　　1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入及依法取得的其他各項收入。

　　2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應(yīng)交款項，更不得隱匿不報。

　　3、學(xué)校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。

　　4、學(xué)校的一切收入均要入賬，并及時存入學(xué)校開設(shè)的銀行賬戶。伙食費入單食堂賬。

　　三、支出管理：

　　1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

　　2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。嚴(yán)禁濫發(fā)獎金、補貼、津貼和實物。

　　3、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

　　4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入賬。

　　5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

　　四、資產(chǎn)管理：

　　(一)現(xiàn)金管理：

　　1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時存入銀行。

　　2、財務(wù)人員存放的備用金實行限額管理，一般根據(jù)實際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時存入銀行。

　　3、財務(wù)人員每日按時記好現(xiàn)金日記賬。

　　4、財務(wù)人員應(yīng)定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。

　　5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。

　　(二)銀行存款管理：

　　1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。

　　2、自覺接受銀行的.監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行賬戶。

　　3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管。

　　4、及時與銀行對賬，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。

　　5、按照財務(wù)要求做好銀行日記賬。

　　6、每周將資金運轉(zhuǎn)情況報校長室。

　　(三)財產(chǎn)物資管理：

　　1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務(wù)主任檢查一次。建立專項管理制度，并與校內(nèi)各級處室、班主任及教師簽訂校產(chǎn)管理責(zé)任書。

　　2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由財產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報一次。做到賬賬相符，賬物相符。

　　3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按有關(guān)規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批。

　　4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。

　　(四)票據(jù)領(lǐng)用制度：

　　1、各種票據(jù)由會計人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類分門登記造冊。

　　2、班主任等人員需使用相關(guān)收費收據(jù)時，應(yīng)向財務(wù)部門領(lǐng)用，并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用。

　　3、各班學(xué)雜費收據(jù)應(yīng)在期初收費結(jié)束后一周內(nèi)及時上交，收回記賬聯(lián)裝訂成冊，并同收費清單核定有無差錯。各種存根在年末也應(yīng)收回，登記造冊存入檔案室。

　　4、開具收據(jù)時，摘要欄內(nèi)寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務(wù)章。

　　五、經(jīng)費報銷制度：

　　(一)辦公費使用范圍及規(guī)定：

　　1、范圍：辦公費主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。

　　2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的申購流程和報銷制度，履行相關(guān)手續(xù)后再予以辦理。對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報總務(wù)處、校長室。

　　3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核、分管副校長及校長審批。

　　4、購置物品一律待入庫后，再憑領(lǐng)用單領(lǐng)取使用，購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字、承辦部門領(lǐng)導(dǎo)、總務(wù)主任、分管副校長、校長審批后報銷。

　　5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入賬，校產(chǎn)管理員記好賬。

　　(二)差旅費報銷規(guī)定：

　　1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。

　　2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月。

　　3、簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單，各部門負責(zé)人審批，校長審批。

　　4、出市學(xué)習(xí)、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按標(biāo)準(zhǔn)報銷。

　　(三)學(xué)生代管費等費用預(yù)收及退款結(jié)算規(guī)定：

　　1、向?qū)W生收費，一律按教育行政部門規(guī)定的項目和標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或欠收。

　　2、收取的所有費用一律通過銀行代收，確需收取現(xiàn)金的，學(xué)校財務(wù)按規(guī)定開具收據(jù)，并及時存入銀行賬戶。

　　3、每學(xué)年末將學(xué)生代管費的預(yù)收款結(jié)算一次。清單發(fā)至學(xué)生家長，多退少不補。任何退款必須辦理以下手續(xù)：

　　(1)造好清退表冊;

　　(2)學(xué)生逐個簽字;

　　(3)總務(wù)主任復(fù)核，校長審批，交財務(wù)處入賬;

　　(4)領(lǐng)取現(xiàn)金退給學(xué)生。

　　六、申購驗收制度：

　　1、辦公用品采購應(yīng)按教育局的相關(guān)規(guī)定，由學(xué)校按集中采購。總務(wù)處負責(zé)成立招標(biāo)小組，通過比選方式確定供應(yīng)商，報校長會集體決議后，再與供應(yīng)單位簽訂采購合同;各部門需要日常辦公耗品申購時，申請人員應(yīng)報部門負責(zé)人，由部門負責(zé)人集中報總務(wù)處主任審核，并安排人員負責(zé)采購購;如涉及部門辦公設(shè)備更換與購買，須單提出申請，并填制《物品采購申請單》按規(guī)定的流程予以辦理。

　　2、各處室及專業(yè)部的零星物品采購須按物品申購流程，由申購人填寫《物品采購申請單》，分別由部門負責(zé)人、分管副校長簽字后，再交校長審批。凡是在1萬元以上固定資產(chǎn)購買由校長辦公會研究決定后，再按規(guī)定的流程予以辦理。

　　2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教務(wù)處、學(xué)生處、校辦或總務(wù)處落實專人負責(zé)訂購，事先須報請校長審核通過。

　　3、所有物品(購買或調(diào)換)均需驗收后，由相關(guān)人員進行入庫登記，按《校產(chǎn)管理制度》。

　　4、領(lǐng)用物品須按《辦公用品領(lǐng)用管理制度》辦理有關(guān)領(lǐng)用手續(xù)。

　　七、報廢報損制度：

　　1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可以報廢。

　　2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費用超過原價的一半，可以報廢。

　　3、報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單，逐級報批。

　　4、經(jīng)批準(zhǔn)報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，要及時到財務(wù)部門銷賬，同時調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備賬冊。

　　5、已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

　　八、會計檔案管理：

　　1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負責(zé)對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

　　2、每年年終后形成的會計材料，應(yīng)由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。

　　3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。

　　4、財務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進行說明。

　　5、除上級主管局查賬和物價部門年審?fù)猓瑫�計檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。

　　學(xué)校財務(wù)資產(chǎn)的管理制度3

　　一、加強預(yù)算管理，堅持審批制度

　　1、學(xué)校年初要遵循“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則做好預(yù)算。每月要編制月份計劃，報總校審批，方可實施。

　　2、學(xué)校根據(jù)總校安排報賬時間，及時報賬。報賬同時，報下月支出計劃，經(jīng)總校批準(zhǔn)后方可實施。

　　3、固定資產(chǎn)購建和日常修理，單價在3000元以上或總造價在1萬元以上的支出，在年初預(yù)算時要負有專項說明，執(zhí)行前必須事前提出書面申請

　　二、加強學(xué)校收費管理

　　1、嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”，不得將收入作為往來款項進行核算。

　　2、對不符合規(guī)定的票據(jù)，學(xué)校財產(chǎn)機構(gòu)不得使用。

　　3、嚴(yán)禁違反規(guī)定，巧設(shè)項目向?qū)W生收取費用。如統(tǒng)一發(fā)動、購買練習(xí)冊，按人頭收取班級活動費，強制保險等。

　　4、不扣留、挪用各種收費，足額、及時上繳總校。

　　三、支出管理

　　1、學(xué)校的財務(wù)收支實行“一支筆”審批制度。學(xué)校的一切重大開支和重要的經(jīng)濟事項的決策，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并做好會議記錄備查。

　　2、財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部分工做到帳、物分開，報賬員不兼任檔案管理、財務(wù)保管工作。

　　3、禁止在支出過程中變通、變造現(xiàn)象，保持原始憑證的真實、合法、有效。

　　4、因總校取消了小學(xué)招待費，需要煙、飲料、水果等招待物品時，及時到總校聯(lián)系購買，總校不予購買或不批準(zhǔn)購買，則任何人來校不特殊招待。否則誰擅自購買誰付賬。

　　5、培訓(xùn)費報銷程序及標(biāo)準(zhǔn)：

　　(1)教育局文件——填培訓(xùn)卡——學(xué)區(qū)校長簽字——會計處核銷。

　　(2)縣內(nèi)培訓(xùn)，車費10元，住宿費20元以下(有票據(jù));市內(nèi)70元以下車費，30元以下住宿費(有票據(jù))。沒有統(tǒng)一伙食安排的，市內(nèi)每天補助5元，市外每天補助8元。

　　(3)培訓(xùn)回來及時到總校核銷培訓(xùn)費，過月單據(jù)不予核銷。

　　6、為保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn)，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)積極向總校反映，申請小額備用金，以保證學(xué)校急需的臨時性支出需要。

　　四、財產(chǎn)管理

　　1、低值易耗品學(xué)校建立明細帳，由學(xué)校保管員及時記錄、存檔。

　　2、固定資產(chǎn)管理責(zé)任到人，發(fā)生人員變更時做好交接手續(xù)，詳細盤點。物品非正常損壞或丟失，責(zé)任人照價賠償。

　　3、學(xué)校物品一律不許外借，外借不能收回時，保管員、外借人平均折款賠償。

　　五、檔案管理

　　1、報賬員對文件、制度、報表、預(yù)算決算及重要合同，定期歸檔、審查、整理立卷。

　　2、檔案要有目錄，并裝訂成冊，防止丟失或毀壞。

　　學(xué)校財務(wù)資產(chǎn)的管理制度4

　　為了使學(xué)校財務(wù)管理工作制度化，規(guī)范化，財務(wù)工作有據(jù)可查，有章可循，根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和上級有關(guān)財務(wù)管理制度，結(jié)合我校實際，特制訂本財務(wù)管理制度。

　　(一)管理原則

　　學(xué)校財務(wù)管理實行集中管理原則，全學(xué)區(qū)的財務(wù)收支，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，按照財務(wù)制度，由中心校財務(wù)室統(tǒng)一收支，各村組辦學(xué)經(jīng)費按校內(nèi)分配制度由中心校統(tǒng)一下?lián)埽�村組負責(zé)人管理使用，同時要向中心校財務(wù)室報帳，接受其管理和監(jiān)督。

　　(二)財務(wù)收支管理體制

　　1、學(xué)校財務(wù)管理堅持收支“兩條線”，一個口子進，一個口子出，做到增收節(jié)支，勤儉辦學(xué)，嚴(yán)禁輔張浪費，將有限的資金用在刀刃上。

　　2、實行實記入帳制，堅持做到收支有依有據(jù)，嚴(yán)禁收入不出據(jù)，收入不入帳，多收少記和“小金庫”，嚴(yán)禁支出無憑據(jù)，使用無效票據(jù)和多支多報。

　　3、嚴(yán)格執(zhí)行上級規(guī)定的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)，杜絕教師私自亂收費現(xiàn)象發(fā)生。

　　4、嚴(yán)格執(zhí)行上級規(guī)定的報銷制度，堅持報銷標(biāo)準(zhǔn)，控制出差人次數(shù)，出差人員須經(jīng)學(xué)校派遣方可出差，否則不予報銷費用。

　　5、學(xué)校財務(wù)收支應(yīng)有計劃，避免盲目支出，保證學(xué)校教職工基本福利待遇的落實，保證學(xué)校的正常運轉(zhuǎn)，保證有計劃的償還下欠債務(wù)和學(xué)校的進一步發(fā)展。

　　6、實行帳款分離，會計管帳不經(jīng)手現(xiàn)金，出納經(jīng)手現(xiàn)金不管帳。

　　(三)現(xiàn)金管理

　　1、學(xué)校現(xiàn)金實行銀行開戶管理，任何收入必須堅持先入行后支出，杜絕坐收坐支。

　　2、學(xué)校出納手中現(xiàn)金原則上不得超過1000元，否則若因現(xiàn)金被盜，后果自負。

　　3、學(xué)校出納必須按時收好學(xué)校一切經(jīng)費并及時入庫，按學(xué)校規(guī)定時間完清一切經(jīng)費，嚴(yán)禁任何人抓挪學(xué)校公款。

　　4、學(xué)校職工原則上不得借用學(xué)校公款，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支，但必須保證按期如實收回，否則由出納自行負責(zé)。300元以上借款需經(jīng)校長簽字同意后方可借出，如經(jīng)辦人不按規(guī)定辦理借款屬個人行為，后果自負。

　　(四)支出票據(jù)的使用和管理

　　教職工福利，津補貼發(fā)放，使用工資發(fā)放清冊或領(lǐng)條，節(jié)假日加班補貼和有關(guān)活動補助，由經(jīng)辦人開條，校長審核，會計制單后，校長簽字發(fā)放。對外收費、購物、乘車、住宿、招待等業(yè)務(wù)開支必須使用國家規(guī)定的有效票據(jù)，務(wù)工開支必須使用稅務(wù)票據(jù)。堅持報銷票據(jù)要素齊全，所有支出票據(jù)須有經(jīng)辦人簽字，校長審核后方能報銷。

　　(五)購物管理

　　大宗物品嚴(yán)格按照教育局購貨渠道、質(zhì)量、價格進行購置，嚴(yán)禁任何人私自訂購教儀，桌凳，校服，教輔資料等大宗物品。嚴(yán)禁任何人以私人名義私自向?qū)W生推銷教輔資料，學(xué)生用品或其它商品。學(xué)校購置辦公設(shè)備，教學(xué)設(shè)備設(shè)施，金額500元以下，由分管人員安排，經(jīng)請示校長同意后執(zhí)行，500元以上1000元以下，由行政辦公會研究決定后執(zhí)行;10000元以上大宗物品由學(xué)校行政辦公會研究報教育局領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。學(xué)校購置的一切物品發(fā)票，須注明經(jīng)辦人和驗收人，校長審核簽字后方能報銷。

　　(六)財務(wù)監(jiān)督

　　自覺接受上級各部門的檢查監(jiān)督，保障財務(wù)人員的財務(wù)監(jiān)督，財務(wù)人員按照《會計法》對違反國家財經(jīng)紀(jì)律的行為有權(quán)提出意見，督促學(xué)校糾正。加強民主管理和民主監(jiān)督，財務(wù)人員按月注好帳，交校長審閱后，定時在校務(wù)公開欄公布，期初財務(wù)收支計劃，期末財務(wù)決算，提交全體教師會或教代會審議。

　　(七)學(xué)校建設(shè)和資產(chǎn)管理

　　學(xué)校修建(含職工集資房)30萬元以上工程，嚴(yán)格按國家規(guī)定程序辦理。小型維修和排危工程，在保證質(zhì)量的前提下，要盡量從節(jié)約出發(fā)，精打細算，用較少的錢辦較多較好的事。所有學(xué)校建設(shè)工程按教育局文件自學(xué)接受職能部門的審計和監(jiān)督。學(xué)校資產(chǎn)必須按《國有資產(chǎn)管理辦法》管好用好，做到分類造冊進入固定資產(chǎn)帳目，杜絕資產(chǎn)流失。

　　學(xué)校財務(wù)資產(chǎn)的管理制度5

　　第一章：總則

　　第1條：為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校的實際狀況，制定本制度。

　　第2條：學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。

　　第3條：學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進行財務(wù)分析，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。

　　第4條：根據(jù)我市教育局xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會計管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。

　　第二章：財務(wù)管理體制

　　第5條：學(xué)校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財務(wù)部，財務(wù)部設(shè)主任一名，財務(wù)副主任一名，會計一名，出納一名。

　　第6條：學(xué)校財會人員的崗位職責(zé)一、財務(wù)主任的崗位職責(zé)1、在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律等各項制度，隨時檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行狀況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。

　　2、審核學(xué)校的會計原始憑證是否貼合會計工作規(guī)范的要求，是否貼合國家的稅務(wù)、會計的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。

　　3、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會帶給反映學(xué)校經(jīng)營狀況的財務(wù)會計資料。負責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行狀況進行差異分析，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會，按時做好月度財務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行狀況進行分析。

　　4、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表，編寫財務(wù)分析報告，按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。

　　5、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項費用開支，審核學(xué)校收繳費是否貼合物價管理規(guī)定，組織好學(xué)費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學(xué)費。

　　6、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資)進行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符。

　　7、在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，用心配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財。

　　8、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的財產(chǎn)安全與完整。

　　9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。

　　10、參與經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營風(fēng)險，做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。

　　11、安排指導(dǎo)財務(wù)人員各個崗位的工作，并組織學(xué)校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會，總結(jié)學(xué)校財務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。

　　12、按時完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務(wù)隊伍，將財務(wù)工作做得更好。

　　二、財務(wù)副主任崗位職責(zé)

　　1、財務(wù)副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班;

　　2、第月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行狀況、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料;

　　3、可不定期進行賬務(wù)與報表等資料的對照復(fù)核，必要時向財務(wù)主任進行相關(guān)狀況的咨詢;

　　4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行狀況，協(xié)助財務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;

　　5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營推薦;

　　6、做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項。

　　三、財務(wù)會計崗位職責(zé)

　　1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。

　　2、銀行劃款繳交學(xué)費發(fā)票的開具，并做好學(xué)生繳費與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。

　　3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計報表，編制對外財務(wù)會計報表，負責(zé)稅務(wù)申報，完成教育、物價、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。

　　4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

　　5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。

　　6、財務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。

　　四、出納崗位職責(zé)

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分務(wù)必送存銀行，不坐支學(xué)費，不白條抵現(xiàn)，堅持學(xué)費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。

　　3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。

　　4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關(guān)人員及時處理。

　　5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，務(wù)必由財務(wù)主任指派他人代管，而且務(wù)必做好交接工作。

　　6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實相符，遇有狀況，務(wù)必及時上報財務(wù)主任。

　　7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。

　　8、招生收費的統(tǒng)計、復(fù)核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。

　　第三章：學(xué)校預(yù)算管理

　　第7條：預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預(yù)算的主要資料是支出預(yù)算。

　　第8條：預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項應(yīng)納入“代管款項”科目進行明細分類核算。

　　第9條：預(yù)算編制的報審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成，并上報學(xué)校董事會。校董事會根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費支出預(yù)算執(zhí)行狀況，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。

　　為保證學(xué)校教學(xué)活動的正常開展，董事會一般應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前(即每年的8月20日前)批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準(zhǔn)，校長有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實際狀況，先行支付相關(guān)費用，待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后，先行支付的費用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。

　　校長在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi)，根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)狀況，決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。

　　第10條：預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時，能夠報請學(xué)校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會的相關(guān)批復(fù)，重復(fù)前款相關(guān)程序。

　　第四章：收入管理

　　第11條：收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的學(xué)雜費收入。

　　第12條：學(xué)校收入包括：

　　一、財政補助收入，即學(xué)校從財政(教育)部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費，主要是教育行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費。

　　二、學(xué)雜費收入，即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費用，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費。

　　三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。

　　第13條：學(xué)校務(wù)必嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費務(wù)必嚴(yán)格執(zhí)行物價部門批準(zhǔn)的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用貼合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入務(wù)必全部納入學(xué)校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

　　第14條：學(xué)校收費管理的具體規(guī)定

　　一、學(xué)校收費項目的規(guī)定

　　1、學(xué)雜費，即向?qū)W生收取的教育成本費。

　　2、學(xué)習(xí)、生活用品費(即代收款項)，用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品。

　　3、其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費用。

　　二、收費人員的規(guī)定

　　1、教育成本費、代收款項統(tǒng)一由財務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取，其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。

　　2、學(xué)生零星款項(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取，并及時交到財務(wù)部。

　　3、學(xué)生的市外交通費由校車長代為收取，電話磁卡費由總務(wù)處代為收取，統(tǒng)一交到財務(wù)部。

　　4、對于其他因工作需要確需由非財務(wù)部收取的費用，務(wù)必事先征得財務(wù)部的同意，并在其指導(dǎo)下才能收取，否則作違規(guī)處理。

　　5、其他費用的收取按財務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。

　　三、收費金額的規(guī)定

　　1、成本費按學(xué)校規(guī)定收取，代收代支款項按家長選取的就讀方式收取。

　　2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明，按規(guī)定享受優(yōu)惠。

　　3、教職員工的子女在本校入學(xué)，其成本費收費按學(xué)校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預(yù)審手續(xù)，經(jīng)校長批準(zhǔn)同意后，按批準(zhǔn)的金額收取。

　　4、其他費用的收取，按物價部門批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價目表收取。

　　四、收費流程

　　(一)學(xué)費及代收費

　　1、老生：家長選取就讀方式——》財務(wù)派發(fā)繳費通知——》家長繳費(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——》財務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計表并報總務(wù)一份——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)帶給服務(wù)——》家長向?qū)W部重新申請選取就讀方式——》財務(wù)計算補退費——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標(biāo)準(zhǔn)帶給服務(wù)。

　　2、新生：家長選取就讀方式——》招生辦辦理入學(xué)手續(xù)——》家長繳費(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標(biāo)準(zhǔn)帶給服務(wù)——》家長向?qū)W部重新申請選取就讀方式——》財務(wù)計算補退費——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標(biāo)準(zhǔn)帶給服務(wù)。

　　(二)市外交通費校車長期統(tǒng)計學(xué)生乘車考勤——》校車管理員匯總——》校車長簽字確認(電子表格發(fā)財務(wù))——》財務(wù)審核匯總——》校車長定期收取車費并上交財務(wù)。

　　五、其他

　　1、財務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價目表，置于校內(nèi)網(wǎng)，以供查閱。

　　2、財務(wù)部每學(xué)期定期(如一個月一次)帶給學(xué)生就讀方式明細表給學(xué)部，學(xué)部生活老師或班主任應(yīng)認真進行核對，如有學(xué)生交費與服務(wù)不符的，應(yīng)通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。

　　3、學(xué)生臨時休學(xué)的，學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續(xù)，待最終確定結(jié)果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負責(zé)人員承擔(dān)。

　　4、校財務(wù)部將不定期對學(xué)生交費狀況進行現(xiàn)場核對，將核對結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對狀況作為當(dāng)月績效考核資料之一，如現(xiàn)場核對結(jié)果與實際狀況有出入，將對直接職責(zé)人員(如生活老師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟處罰，并直接從其當(dāng)月績效工資中扣除。

　　5、其他未述及的收費管理，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。

　　第五章：支出管理

　　第15條：支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

　　第16條：學(xué)校的支出包括：

　　(一)主營業(yè)務(wù)成本：即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出。其資料包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學(xué)資料支出和其他費用等。

　　(二)管理費用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。

　　(三)財務(wù)費用：包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費等。

　　(四)營業(yè)外支出：與學(xué)校教育教學(xué)活動無直接關(guān)系的各項支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等。

　　第17條：學(xué)校開展非獨立核算經(jīng)營活動，務(wù)必以不影響正常教學(xué)活動為前提。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實際發(fā)生的各項費用，并按照必須的比例合理分?jǐn)偂?/p>

　　第18條：學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算計劃。超預(yù)算支出項目，報董事會批準(zhǔn)后，由財務(wù)主任及財務(wù)副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執(zhí)行。

　　第19條：學(xué)校要加強對支出的管理，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。

　　第20條：學(xué)校的費用支出管理制度。

　　第六章：年度凈收益及其分配

　　第21條：年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額。能夠按照國家有關(guān)規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。

　　第22條：在每個會計年度結(jié)束后，學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金，用于學(xué)校的建設(shè)、維護和教學(xué)設(shè)備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學(xué)助學(xué)基金，用于支付學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、開展勤工助學(xué)活動報酬及困難學(xué)生補助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險保證金，用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。

　　本條各項資金提取累計未使用總額到達本年度預(yù)算支出總額的70%時，不再進行提取。

　　各項基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項預(yù)算并報董事會批準(zhǔn)后實施。剩余部分按國家相關(guān)規(guī)定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。

　　第七章：資產(chǎn)管理

　　第23條：資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

　　第24條：學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

　　第25條：流動資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

　　學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會計制度相關(guān)規(guī)定)，對應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬;對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項，要查明原因，分清職責(zé)，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進行調(diào)整。

　　第26條：固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本持續(xù)原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下：

　　一、房屋和建筑物，折舊年限為20年;

　　二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年;

　　三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。

　　上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可根據(jù)國家相關(guān)財務(wù)制度進行調(diào)整。

　　第27條：學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報校董事會批準(zhǔn)。

　　第28條：學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時處理。

　　第29條：無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用帶給某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽及其他財產(chǎn)權(quán)利。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估。

　　第八章：負債管理

　　第30條：負債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

　　第31條：學(xué)校的負債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、代管款項等。代管款項是指學(xué)校理解委托代為管理的種類款項，該類款項的管理原則為按實收取、按實支付、多退少補，不能有結(jié)余。

　　第32條：學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

　　第九章：財務(wù)清算

　　第33條：經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)或校董事會決議等，學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當(dāng)進行財務(wù)清算。

　　第34條：學(xué)校財務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)成立財務(wù)清算機構(gòu)，在業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。

　　第35條：學(xué)校的財務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機構(gòu)的審核批準(zhǔn)后，分別按照有關(guān)規(guī)定處理。

　　第十章：財務(wù)報告和財務(wù)分析

　　第36條：財務(wù)報告是反映學(xué)校必須時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門、校董事會及其他有關(guān)報表使用者帶給財務(wù)報告。

　　第37條：學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支狀況表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財務(wù)狀況說明書。

　　財務(wù)狀況說明書，主要說明學(xué)校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負債變動，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

　　第38條：學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)主管部門及校董事會的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的資料包括學(xué)校預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理狀況、存在的主要問題和改善措施等。財務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負債率、學(xué)生人均支出增減率等。學(xué)校能夠根據(jù)本校特點及不同時期的實際狀況增加財務(wù)分析指標(biāo)。

　　第十一章：會計檔案管理及其他

　　第39條：會計檔案管理會計檔案是學(xué)校經(jīng)營活動過程中構(gòu)成的財務(wù)會計資料、文件等。

　　一、會計檔案的資料，主要包括：會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務(wù)管理制度、會計制度、學(xué)校章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書、繳費名冊等。

　　二、會計檔案的整理與裝訂會計檔案在歸檔之前應(yīng)分類整理、裝訂，會計檔案封面的資料應(yīng)填寫齊全，相關(guān)人員簽字蓋章確認。

　　三、會計檔案保管1、學(xué)校財務(wù)部應(yīng)指定專人妥善保管好學(xué)校會計檔案;2、對于會計檔案的歸檔務(wù)必制作歸檔清冊，相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員務(wù)必在清冊上簽字，以明確職責(zé);四、會計檔案的保管期限1、原始憑證、記賬憑證為15年;2、銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為15年;3、會計賬簿為15年;4、會計報表及會計報告類為15年;5、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為25年;6、年度決算會計報表為永久保存;7、會計檔案歸檔清冊為25年;8、合同、章程、協(xié)議、驗資報告、權(quán)利證照、許可證、繳費名冊保管期為公司存續(xù)期。

　　第40條：財務(wù)人員工作移交制度財務(wù)人員工作移交，是指財務(wù)工作人員崗位變動(辭職、離職、調(diào)崗)時，為持續(xù)財務(wù)工作的連續(xù)性，對某一財務(wù)崗位進行交接的一項工作。

　　一、須辦理財務(wù)工作移交的事項1、經(jīng)管人員崗位變動，如內(nèi)部調(diào)動、換崗等;2、經(jīng)管人員辭職、離崗等;3、經(jīng)管人員臨時離崗(3個月以上)。

　　二、移交人員的職責(zé)1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)完成填制;2、尚未登記會計賬目的，應(yīng)當(dāng)完成登記，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;3、整理好自己所管理的有關(guān)資料，并就未了事項寫出書面資料交與接交人;4、將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單，逐項清點;5、對自己所經(jīng)管的工作詳細地向接交人員交待清楚，直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。

　　三、接交人的職責(zé)

　　1、對接手的物資、資料、證件清單逐項清點，如有疑問，應(yīng)向移交人詢問;

　　2、對自己所接手的工作，應(yīng)詳細向移交人詢問清楚，直到能夠?qū)⑺�接管的工作延續(xù)性地開展為止;3、涉及到債權(quán)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)逐項核實清楚，防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。

　　四、監(jiān)交人的職責(zé)1、協(xié)調(diào)解決交接雙方爭議，不能解決的應(yīng)上報處理;2、透過交接工作，檢驗財務(wù)工作，檢討工作中存在的問題及解決問題的方法，以不斷改善工作方法，提高工作效率。

　　五、交接職責(zé)1、監(jiān)交人應(yīng)對交接過程中出現(xiàn)的爭議予以及時解決或上報解決，否則，由此引起的后果，由監(jiān)交人負責(zé);2、移交人對移交前所經(jīng)管的工作承擔(dān)職責(zé)，接交人對接管后的工作承擔(dān)職責(zé);3、由移交人沒有向接交人交待的事項引起的后果，由移交人負責(zé);4、對移交時急需處理的事項，接交人應(yīng)當(dāng)及時處理，否則，由此引起的后果，由接交人負責(zé);六、移交工作的監(jiān)交人員1、會計、出納人員的工作移交，由財務(wù)主任監(jiān)交;2、財務(wù)主任的工作移交，由上級領(lǐng)導(dǎo)指定授權(quán)人監(jiān)交。

　　第十二章：附則

　　第41條：本制度由學(xué)校財務(wù)部負責(zé)解釋和修訂。

　　第42條：本制度自20xx年3月1日起施行。此前的學(xué)校財務(wù)管理規(guī)定同時廢止。

　　學(xué)校財務(wù)資產(chǎn)的管理制度6

　　根據(jù)上級教育主管部門文件《xxx教育系統(tǒng)財務(wù)管理制度的通知》以及國家有關(guān)財務(wù)管理的有關(guān)要求。為進一步加強學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范學(xué)校財務(wù)管理的過程和行為，提高資金使用效益，使有限的農(nóng)村義務(wù)教育保障經(jīng)費充分為教育教學(xué)服務(wù)，促進教育事業(yè)發(fā)展。結(jié)合我鎮(zhèn)實際，制訂xx鎮(zhèn)財務(wù)管理制度。

　　一、財務(wù)管理原則、任務(wù)和體制

　　1、財務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家集體和個人三者利益的關(guān)系。

　　2、財務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集事業(yè)資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進行財務(wù)分析，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。

　　3、財務(wù)管理形式：實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、校財局管、集中管理、分校核算”的體制。

　　二、入帳管理

　　各學(xué)校應(yīng)加強收入管理，凡學(xué)校收入一律存入xx縣財政局綜合股帳戶(帳號：xx)，嚴(yán)禁不存入或少存入，私設(shè)小金庫。若上級審查有私設(shè)小金庫，所沒收的資金和罰款，由校長承擔(dān)沒收的資金和罰款金額的70%，總務(wù)承擔(dān)30%的責(zé)任。以下資金需及時存人帳戶。

　　1、收取的教師房屋租金;

　　2、各種手續(xù)費(科書、保險和其他發(fā)生的手續(xù)費用);

　　3、勤工儉學(xué)收入(商店、土地、食堂、林地、房屋等以出租承包合同為依據(jù));

　　4、上級補助資金(以現(xiàn)金形式);

　　5、各種捐集資;

　　6、學(xué)前班管理費(以每學(xué)期開學(xué)學(xué)生報到人數(shù)為依據(jù)); 1

　　7、其他收入(①教師出勤，②學(xué)校出售的財物，③學(xué)校收取教師的水電費，④學(xué)校收取教師的燃料費，⑤教師剩余的獎懲資金)

　　三、預(yù)算管理

　　根據(jù)《xx縣中小學(xué)預(yù)算管理實施細則》以及國家有關(guān)《預(yù)算法》的有關(guān)要求,在預(yù)算管理中,各學(xué)校要成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu),負責(zé)金費預(yù)算的支出科目,本著預(yù)算從實,管理從嚴(yán)的原則,認真編制好學(xué)校的預(yù)算工作,在預(yù)算過程中,培訓(xùn)費必須大于總經(jīng)費的5%,招待費控制在5%以內(nèi),校舍維修建設(shè)經(jīng)費必須大于總經(jīng)費的20%,各學(xué)校每年必須對資本性支出逐年增加預(yù)算改善學(xué)生課桌。具體預(yù)算科目及預(yù)算方法依據(jù)《農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)校預(yù)算編制輔導(dǎo)讀本》。

　　四、支出管理

　　各校根據(jù)預(yù)算編制情況，每月5日前到中心學(xué)校總務(wù)處報帳，報帳前各學(xué)校認真做好收支明細帳，小學(xué)每月在教師例會公布本月收支情況，中學(xué)每月在行政會上公布本月收支情況。對在支出過程中弄虛作假套用國家資金，經(jīng)查實情節(jié)嚴(yán)重的上報教育局紀(jì)委給予處分。

　　寄宿制學(xué)校每次報賬前需提交上個月學(xué)生食堂核算材料，提交不出來的中心學(xué)校將拒絕與該校的任何賬務(wù)往來。

　　五、票據(jù)管理

　　1、票據(jù)的各種科目要齊全，不得涂改、挖補，確保票據(jù)的真實性。

　　2、固定資產(chǎn)的票據(jù)必須有相關(guān)政府采購審批表，并填寫固定資產(chǎn)增減證明單一式四份，交三份到中心學(xué)校進行報賬。

　　3、學(xué)校維修和建設(shè)需提前以書面形式保中心學(xué)校審批同意后方可進行。驗收時必須有中心學(xué)校工程辦參與驗收并有總務(wù)處審核。

　　4、代開須有代開證明復(fù)印件，發(fā)票上必須有納稅人私章。

　　5、招待費要盡量減少陪餐人員，嚴(yán)格控制招待費，招待須提前

　　鄉(xiāng)中心學(xué)校匯報，征得中心學(xué)校相關(guān)掛校領(lǐng)導(dǎo)同意后方可進行接待。

　　6、出差、培訓(xùn)必須有上級文件及通知要求，并且車船票伙食補助必須與上級文件要求一致。飛機票的報銷必須有主管教育的縣(處)級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方準(zhǔn)報銷。

　　以上票據(jù)必須確保真實性，經(jīng)人舉報，上級機關(guān)審查發(fā)現(xiàn)，若弄虛作假、偽造票據(jù)依據(jù)《會計法》將追究當(dāng)事人的法律責(zé)任，同時還將按照按經(jīng)濟責(zé)任，校長負責(zé)70%，總務(wù)負責(zé)30%進行處理。

　　六、固定資產(chǎn)管理

　　各學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行《 xxx中小學(xué)校固定資產(chǎn)管理暫行辦法》，成立領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，有專人負責(zé)。按固定資產(chǎn)類別做好臺賬，每學(xué)期對增加的資產(chǎn)上帳并以中心學(xué)校管理員對帳，對易損物品和消耗品及時到中心學(xué)校報批注銷資產(chǎn)，危房及時與縣城建局聯(lián)系進行鑒定工作。各學(xué)校在采購固定資產(chǎn)時，必須辦理控辦手續(xù)，每年3月10日及9月15日前報政府采購表到中心學(xué)校總務(wù)處審核，無政府采購審批手續(xù)的發(fā)票，不予報銷，增加或減少固定資產(chǎn)必須及時報中心學(xué)校固定資產(chǎn)管理員增減。

　　七、專款管理

　　專款是事業(yè)單位收到的財政部門、上級單位或其他單位撥入的有指定用途，并需要單獨報帳的專項資金。任何人、單位不能改變其用途,擠占、挪用。否則將承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

　　1、建設(shè)專款

　　2、困難學(xué)生補助：各學(xué)校必須建立相應(yīng)的明細帳，要求及時發(fā)放。在推薦上報困難學(xué)生時要根據(jù)一定的程序班主任、科任教師調(diào)查→上報學(xué)校→學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)討論決定→公示(7天)→上報中心學(xué)校→報帳→各學(xué)校按上報名冊發(fā)放補助→家長、學(xué)生簽章→各學(xué)校總務(wù)主任到中心學(xué)校進行核銷。困難學(xué)生補助發(fā)放后會計資料的整理順序為：封面→相關(guān)文件→發(fā)放統(tǒng)計表→發(fā)放花名冊→領(lǐng)條→生活補助券(裝訂成冊)。

　　3“兩免一補”經(jīng)費發(fā)放程序同上。材料整理與上報：每年九月十五日前上交附件

　　一、附件

　　三、附件六，貧困寄宿生情況調(diào)查統(tǒng)計表(表

　　一、表二)，并在校內(nèi)公示。每學(xué)期開學(xué)兩個月內(nèi)上交免費科書附件

　　二、附件五。每次寄宿生生活補助費領(lǐng)取之后10日內(nèi)上交發(fā)放統(tǒng)計表、發(fā)放花名冊、生活補助券(正券)，副券留學(xué)校裝訂成冊。

　　八、教材、教輔管理

　　1、為節(jié)約學(xué)校經(jīng)費,提高資金使用效益,各學(xué)校要加強教師用書的管理,避免重復(fù)征訂,學(xué)校應(yīng)把教師用書納入圖書管理范圍,同時建立固定資產(chǎn)管理卡片。

　　2、循環(huán)使用教材，各學(xué)校應(yīng)制訂相應(yīng)的管理辦法，避免浪費學(xué)校資金。若管理不善造成流失或大面積損毀將追究當(dāng)事人及校長的責(zé)任。

　　九、收費管理

　　為進一步加強收費管理，切實減輕學(xué)生家庭負擔(dān)，鞏固“兩基”成果，貫徹“兩全”方針，各學(xué)校必須按以下要求做好收費工作。

　　1、中央實行“兩免一補”及農(nóng)村義務(wù)教育保障機制政策后，各學(xué)校不得向?qū)W生收取任何費用(教輔資料、勞動工具費、補課費、借讀費、轉(zhuǎn)學(xué)費、班費等)。

　　2、學(xué)前班學(xué)生按收費許可證要求進行收費，并及時入賬。

　　3、保險、教輔費，由相關(guān)部門直接與學(xué)生收取各學(xué)校不得代收。

　　4、各學(xué)校不得向?qū)W生推銷教輔資料費

　　十、民主建設(shè)

　　各學(xué)校必須加強學(xué)校財務(wù)工作的透明程度，將有助于推進學(xué)校民主建設(shè)，有利于調(diào)動教職工的積極性，因此校長、主任應(yīng)主動接受廣大教職工的民主監(jiān)督，讓教職工參與學(xué)校經(jīng)費管理。

　　1、做好經(jīng)費收支月公示制度。

　　2、大額資金開支議事制度。

　　3、做好學(xué)期財產(chǎn)清核制度。

　　4、做好周收支例會公布制度。

　　財務(wù)管理是一項政策強、法律約束嚴(yán)格的工作，要求財務(wù)管理者和經(jīng)辦人要依法、依規(guī)的開展工作，希望參與管理的人員必須不斷提高自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，按要求認真做好財務(wù)管理，確保學(xué)校經(jīng)費為教育教學(xué)服務(wù)。

　　十一、執(zhí)行時間

　　本制度自20xx年秋季學(xué)期起執(zhí)行。

　　學(xué)校財務(wù)資產(chǎn)的管理制度7

　　為了保證我院教育、教學(xué)工作的順利進行，加強本院財產(chǎn)管理，保護國家財產(chǎn)的完整和安全，使財產(chǎn)的購置、保管有章可循，使物盡其用、家底清楚、手續(xù)嚴(yán)密、帳實相符，促進資產(chǎn)的合理配置和有效使用，延長其使用時間，為學(xué)院節(jié)約資金，特制定我院固定資產(chǎn)管理制度。

　　一、固定資產(chǎn)管理原則

　　固定資產(chǎn)管理和使用必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、部門負責(zé)、分工管理、管用結(jié)合、物盡其用”的原則，做到購置有計劃、有論證、有審批，驗收有標(biāo)準(zhǔn)、使用有責(zé)任，購進、領(lǐng)用、報廢、報損手續(xù)完備清楚，保證帳卡記錄健全，帳物相符、帳帳相符，同時加強固定資產(chǎn)的定期維修和經(jīng)常維修，健全各項使用管理制度。

　　二、固定資產(chǎn)管理機構(gòu)及職責(zé)

　　(一)、成立固定資產(chǎn)管理委員會:主任由院長擔(dān)任,副主任由主管院長擔(dān)任,辦公室設(shè)在總務(wù)處,主任由總務(wù)處長兼任。固定資產(chǎn)管理委員會的職責(zé)是:1、審批固定資產(chǎn)建設(shè)、購置計劃；2、審批固定資產(chǎn)報廢、報損；3、處理固定資產(chǎn)盤虧(盤盈)；4、審批固定資產(chǎn)的調(diào)出或劃撥。

　　(二)、學(xué)院設(shè)總保管(總務(wù)處管理人員)和分保管(各處室財產(chǎn)管理人員)，負責(zé)固定資產(chǎn)的驗收、保管、調(diào)撥、登記、檢查和維修等工作。財產(chǎn)使用處室負責(zé)財產(chǎn)的日常保管和維護，分保管是各處室的財產(chǎn)管理直接負責(zé)人。

　　(三)、總務(wù)處是學(xué)院固定資產(chǎn)的管理單位，其職責(zé)是：

　　1、負責(zé)全院固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定、資產(chǎn)評估、清產(chǎn)核資等工作；

　　2、負責(zé)制定固定資產(chǎn)管理的各項規(guī)章制度，實施產(chǎn)權(quán)管理，保證資產(chǎn)的安全和完整；

　　3、負責(zé)制定固定資產(chǎn)的配備使用標(biāo)準(zhǔn)、年度計劃、并組織實施；

　　4、負責(zé)學(xué)院固定資產(chǎn)總帳、分戶分類帳的登記管理工作；

　　5、負責(zé)辦理學(xué)院固定資產(chǎn)的調(diào)劑、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓等具體工作，負責(zé)固定資產(chǎn)的丟失、損壞、報廢的報批及帳務(wù)處理工作。

　　6、對各部門的固定資產(chǎn)管理進行指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　三、固定資產(chǎn)的范圍

　　1、單位價值在500元以上，使用期限在一年以上的一般設(shè)備。

　　2、單位價值在800元以上，使用期限在一年以上的專用設(shè)備。

　　3、單位價值雖然不滿以上2條標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資也作為固定資產(chǎn)管理。

　　4、圖書館的圖書及電教器材不論金額大小，一概列入固定資產(chǎn)管理。

　　四、固定資產(chǎn)分類：

　　固定資產(chǎn)分為七類：

　　1、房屋和建筑類：其中房屋包括：辦公用房、教學(xué)業(yè)務(wù)用房、住宅、師生食堂、鍋爐房等。建筑類包括：地下通道、道路、圍墻等。

　　2、交通運輸工具類：包括汽車、電車及各類非機動車輛。

　　3、專用設(shè)備：包括教學(xué)儀器設(shè)備、微機設(shè)備、語音設(shè)備、電教設(shè)備等。

　　4、一般設(shè)備：包括辦公設(shè)備、家具類設(shè)備、通訊工具等。

　　5、文物和陳列品：如古物、字畫、紀(jì)念物品等。

　　6、圖書：包括圖書室收藏和使用的圖書和報刊合訂本。

　　7、其他：前6類未涉及的固定資產(chǎn)。

　　五、固定資產(chǎn)的具體管理辦法：

　　(一)、固定資產(chǎn)日常管理

　　1、按照現(xiàn)行會計制度設(shè)立帳戶，由財務(wù)處和總務(wù)處分別建帳進行帳務(wù)處理。財務(wù)處會計建立財產(chǎn)價值總帳和分類明細帳，總務(wù)處總保管建立財產(chǎn)價值數(shù)量總帳和分類明細帳，各處室分保管設(shè)價值數(shù)量分類明細帳。清查核對的程序是分保管將自管實物與帳核對，做到帳實相符。然后，分保管與總保管帳帳核對，做到帳帳相符。最后，總保管與會計帳帳核對，做到帳帳相符。

　　2、對于職工辦公室、宿舍和學(xué)生教室、宿舍使用的財產(chǎn)，均采用財產(chǎn)使用卡予以登記、控制，定期將實物與卡核對，保證財產(chǎn)的完整、完好。

　　3、對低值易耗品出、入庫參照固定資產(chǎn)管理辦法核算。并及時填寫登記冊。

　　(二)、新增固定資產(chǎn)：

　　1、新增固定資產(chǎn)必須有計劃和可行性報告，并且報請學(xué)院資產(chǎn)管理委員會審批，然后按照政府采購規(guī)定辦理采購事宜。

　　2、新增固定資產(chǎn)的計價標(biāo)準(zhǔn)必須正確、合規(guī)。

　　①、購入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價、調(diào)撥價以及運雜費、保險費、安裝費、車輛購置附加費等計帳；

　　②、自行建造的固定資產(chǎn)，按建筑過程中實際發(fā)生的全部支出計帳；

　　③、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴建的固定資產(chǎn)，按改建、擴建發(fā)生的支出減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入后的凈增加值增記固定資產(chǎn)帳；

　　④、接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的市場價格或者有關(guān)憑證記帳，接受捐贈固定資產(chǎn)時發(fā)生的相關(guān)費用應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值；

　　⑤、無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，不能查明原價值的，按照估價入帳；

　　⑥、盤盈的固定資產(chǎn)，按照重置完全價值入帳；

　　⑦、已投入使用，但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估價入帳，待確定實際價值后，再進行調(diào)整；

　　⑧、用外幣進口的設(shè)備，按當(dāng)時的匯率折合成人民幣金額，加上國外部分的運雜費及其它費用(外幣應(yīng)折合成人民幣金額)，再加上支付的關(guān)稅、海關(guān)手續(xù)費等計價入帳；

　　⑨、購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費，不計入固定資產(chǎn)價值。

　　⑩固定資產(chǎn)不實行折舊，按原值入帳。

　　3、已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)除發(fā)生下列情況外，不得任意變動固定資產(chǎn)帳面原值：

　　①、根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)進行重新估價的；

　　②、增加補充設(shè)備或改良裝置的；

　　③、將固定資產(chǎn)一部分拆除的；

　　④、根據(jù)實際價值調(diào)整原來暫估價值的；

　　⑤、發(fā)現(xiàn)原來記錄固定資產(chǎn)價值有誤的。

　　4、新增固定資產(chǎn)的資金來源合法，帳務(wù)處理必須正確。

　　5、總保管負責(zé)固定資產(chǎn)的入庫驗收和日常使用管理工作。對于大型專用設(shè)備等固定資產(chǎn)，總保管和分保管要會同有關(guān)專業(yè)人員，在財產(chǎn)主管的領(lǐng)導(dǎo)下進行驗收，驗收合格后及時填寫“固定資產(chǎn)入庫單”，固定資產(chǎn)入庫單上必須有主管領(lǐng)導(dǎo)、會計、總保管、分保管、交物人填字后，才能記入固定資產(chǎn)帳，沒有固定資產(chǎn)入庫單會計部門不予報銷固定資產(chǎn)支出費用。

　　(三)固定資產(chǎn)的減少

　　1、清理、報廢固定資產(chǎn)必須論證，審批手續(xù)必須完備，作價要合理，殘值變價收入要如實入帳。嚴(yán)禁固定資產(chǎn)先報廢，后辦理報廢審批手續(xù)的做法。

　　2、投資轉(zhuǎn)出或出售固定資產(chǎn)，必須嚴(yán)格審批，經(jīng)學(xué)院資產(chǎn)管理委員會按照市場價格，結(jié)合折舊辦法正確作價，報國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后才能轉(zhuǎn)出或出售，防止國有資產(chǎn)流失。

　　3、盤虧固定資產(chǎn)，根據(jù)實際情況，查明原因，報學(xué)院資產(chǎn)管理委員會處理，然后作減少帳務(wù)處理。

　　4、固定資產(chǎn)的報廢(損)處理：財產(chǎn)管理人員及時向資產(chǎn)管理委員會上報報廢、報損單，資產(chǎn)管理委員會研究決定后，總保管、分保管及會計根據(jù)固定資產(chǎn)管理委員會的審批意見，做固定資產(chǎn)減少帳務(wù)處理。

　　5、對于已報廢的物品要單獨存放，定期集中統(tǒng)一處理。

　　(四)固定資產(chǎn)的調(diào)撥、借用

　　1、確因工作需要，部門之間固定資產(chǎn)及公物需要增減，一律通過學(xué)院總保管填寫調(diào)撥單，并及時調(diào)整公物使用卡，使帳物相符，會計部門、總保管和分保管憑審批后的調(diào)撥單調(diào)整帳目。任何部門或個人不得私自將本處室的固定資產(chǎn)及公物(包括鑰匙)隨意調(diào)撥或轉(zhuǎn)借，也不可將別處公物隨意取用。

　　2、正常開展業(yè)務(wù)由保管人員合理借出，并及時收回，妥善保管。

　　3、院內(nèi)借用公物，部門主管負責(zé)管理，校外借用公物分別由主管業(yè)務(wù)的處長初批，報主管財產(chǎn)院長批準(zhǔn)后方可借給。

　　4、離退休及因工作關(guān)系調(diào)動的教職工必須交清所借用的全部固定資產(chǎn)及公物后，財務(wù)部門方能辦理工資手續(xù)。

　　5、鋼琴、電子琴、放相機、電視機、數(shù)碼相機、錄象機等一千元以上的固定資產(chǎn)，一律不予外借。

　　6、收回借出公物時，保管人員要檢驗其有無損壞。

　　7、凡是保管人員在業(yè)務(wù)范圍外私自借出的公物，要追究其責(zé)任，如有損壞丟失的應(yīng)加倍賠償，并給予批評教育。

　　(五)固定資產(chǎn)的維修：

　　固定資產(chǎn)的維修，實行定期保養(yǎng)和日常維修相結(jié)合的辦法。日常維修由總保管報財產(chǎn)主管及財務(wù)主管審批，視其情況進行維修，大型維修要報有關(guān)部門批準(zhǔn)，必須有計劃、審批單、填制維修合同。零星用工必需實行派工單制度，派工單必須經(jīng)財產(chǎn)主管及財務(wù)主管批準(zhǔn)，才能核報維修費。

　　(六)固定資產(chǎn)的清查、盤點：

　　1、固定資產(chǎn)每學(xué)期全面抽查一次，年度全面清查一次，由學(xué)院有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員、總保管和分保管負責(zé)進行。

　　2、在清查過程中，如有盤盈或盤虧應(yīng)及時查明原因填寫盈虧表，報學(xué)院資產(chǎn)管理委員會進行處理，根據(jù)增減分別登記固定資產(chǎn)帳。

　　3、因管理人員工作失職丟失固定資產(chǎn)根據(jù)《銅川職業(yè)技術(shù)學(xué)院固定資產(chǎn)損壞丟失賠償處理辦法》進行賠償。

　　4、固定資產(chǎn)保管員的手續(xù)移交由會計部門和總保管負責(zé)，總保管移交由會計部門、主管財產(chǎn)院長負責(zé)監(jiān)交。移交清冊經(jīng)移交、接交、監(jiān)交人簽字后生效。

　　本制度從20xx年1月1日起執(zhí)行，原定制度同時作廢。

資產(chǎn)管理制度4

　　第一條 固定資產(chǎn)定義

　　固定資產(chǎn)是指單價在20xx元以上，使用期限超過一年的房屋、機器、機械、運輸工具、電子設(shè)備、辦公家私、辦公設(shè)備。

　　第二條 本制度適用于銀怡集團及屬下各中心的固定資產(chǎn)的計價、申購、驗收、發(fā)放、管理、分類編碼、調(diào)撥、損壞、報廢、盤點等。

　　第三條 固定資產(chǎn)計價

　　一、購入的固定資產(chǎn)按照買入價（含資產(chǎn)的本身價值、運輸費、保險費、包裝費、安裝成本、稅金等）計價。

　　二、自行建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。

　　三、投資者投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。

　　四、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負擔(dān)的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備市價計價。

　　五、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建的，按照固定資產(chǎn)的原價，加上改建發(fā)生的支出，減去改建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。

　　六、企業(yè)購建固定資產(chǎn)交納的固定稅項計入固定資產(chǎn)價值。

　　第四條 固定資產(chǎn)的購置

　　固定資產(chǎn)的購置應(yīng)由使用人/部門提出申請，填寫《固定資產(chǎn)申購/調(diào)撥單》（附件一），經(jīng)中心負責(zé)人同意后，交采購部統(tǒng)一購置（流程詳見附件二）。

　　第五條 固定資產(chǎn)的驗收與發(fā)放

　　一、無論以何種形式增加的固定資產(chǎn)都必須按照驗收程序辦理交接驗收手續(xù)。固定資產(chǎn)的驗收由采購部、倉庫、申請部門聯(lián)合進行驗收，填寫《固定資產(chǎn)驗收單》（附件三）。工程類資產(chǎn)，如有需要工程部也要參與驗收。《固定資產(chǎn)驗收單》（附件三）根據(jù)驗收情況開具，完成后連同《請/付款單》、《采購申請單》、發(fā)票一并交財務(wù)中心、使用部門留存（流程詳見附件四）。

　　二、固定資產(chǎn)驗收合格后，由倉庫填寫《直撥物料驗收單》或《出倉單》，通知行政中心做好資產(chǎn)登記，建立標(biāo)簽、資產(chǎn)卡片（附件五），由使用部門到倉庫辦理領(lǐng)用手續(xù)。

　　第六條 固定資產(chǎn)的管理

　　一、固定資產(chǎn)購置后歸使用部門進行管理。使用部門必須通知行政中心新增固定資產(chǎn)，行政中心會同財務(wù)中心依其類別統(tǒng)一編號，并粘貼標(biāo)簽，更新固定資產(chǎn)明細帳。

　　二、財務(wù)中心建立資產(chǎn)卡片（附件五）并歸檔。

　　第七條 固定資產(chǎn)分類及編碼

　　一、行政中心對固定資產(chǎn)進行分類編碼，標(biāo)簽貼于資產(chǎn)顯著位置。標(biāo)簽內(nèi)容包括設(shè)備編碼、名稱、規(guī)格型號、購買時間、使用人、使用部門六項內(nèi)容。標(biāo)簽是用于資產(chǎn)管理、盤查核實的重要標(biāo)志，任何人不能將它撕下或破壞。

　　二、代碼構(gòu)成：一級代碼+二級代碼+三級代碼+流水號（具體詳見附件六）。

　　第八條 固定資產(chǎn)的盤查

　　一、每年6月、12月須進行對全集團的固定資產(chǎn)全面盤查工作（每年至少一次），具體日期以行政中心發(fā)文通知為準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的'盤查，要做到帳、卡、物三者相符。

　　二、各中心文員作為部門資產(chǎn)管理人員，負責(zé)本中心資產(chǎn)的自查和盤點，并編制本中心的《固定資產(chǎn)盤點表》（附件七），報行政中心。

　　三、行政中心根據(jù)各中心的《固定資產(chǎn)盤點表》（附件七），會同財務(wù)中心對各中心資產(chǎn)管理情況進行全面檢查及盤點。對各中心盤盈盤虧的資產(chǎn)，找出原因及責(zé)任人。如屬管理不善等人為因素造成的，將追究當(dāng)事人和管理者的責(zé)任，并視具體情況賠償損失。

　　四、盤查工作結(jié)束后，對盤盈的固定資產(chǎn)要查清來源，財務(wù)中心重新估價入帳；盤虧的固定資產(chǎn)由行政中心、財務(wù)中心查原因，分清責(zé)任，并提出處理意見報集團領(lǐng)導(dǎo)審批處理；必要時，財務(wù)中心需到財稅局報備并作相應(yīng)的賬務(wù)處理。

　　第九條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥

　　一、中心內(nèi)的資產(chǎn)調(diào)撥，資產(chǎn)需求部門填寫《固定資產(chǎn)申購/調(diào)撥表》（附件一），經(jīng)中心負責(zé)人同意后，方可進行調(diào)撥。

　　二、中心外的資產(chǎn)調(diào)撥，除按照上述要求完成外，還需報原資產(chǎn)所屬中心負責(zé)人審批。審批通過后方可進行調(diào)撥。

　　具體流程詳見《固定資產(chǎn)調(diào)撥流程圖》（附件八）

　　三、所有資產(chǎn)調(diào)撥審批后，必須到行政中心進行資產(chǎn)調(diào)撥登記，重新做好標(biāo)簽及修改資產(chǎn)卡片信息；未在行政中心進行資產(chǎn)調(diào)撥登記的，資產(chǎn)原使用者未經(jīng)批準(zhǔn)擅自將固定資產(chǎn)調(diào)出、外借、交換、出租、變賣、拆套、串換的，公司將依法追究經(jīng)濟責(zé)任。

　　第10條 閑置的固定資產(chǎn)要妥善處理并保持其完好狀態(tài)。

　　第11條 固定資產(chǎn)的報廢、清理

　　固定資產(chǎn)的報廢，由使用人填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》（附件九），由使用部門副總加具意見，由運行部/工程部檢測確認該資產(chǎn)是否具有維修價值。其中電子設(shè)備的報廢流程及相關(guān)管理規(guī)定按照《電腦設(shè)備管理辦法》（銀集行字[20xx]112號）執(zhí)行。

　　總價值在1萬元以下的固定資產(chǎn)，由使用中心負責(zé)人確認后可以報廢；總價值在1萬元（含）以上的固定資產(chǎn)，使用中心負責(zé)人確認后，報行政中心、財務(wù)中心、總裁審批后報廢。（詳見《固定資產(chǎn)報廢、清理流程圖》附件十）

　　確認報廢的固定資產(chǎn)，需要變賣的，由行政中心通過三家以上的廢品回收站報價，價高者得；此過程必須有財務(wù)、行政中心參與。固定資產(chǎn)的報廢或變賣，使用部門必須通知行政中心做好登記，更新固定資產(chǎn)臺帳。

　　第十二條 本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行，與原制度有不符之處，以本制度為準(zhǔn)。

　　附件一：《固定資產(chǎn)申購/調(diào)撥單》

　　附件二：《固定資產(chǎn)申購流程圖》

　　附件三：《固定資產(chǎn)驗收表》

　　附件四：《固定資產(chǎn)驗收、發(fā)放流程圖》

　　附件五：《資產(chǎn)卡片》

　　附件六：《固定資產(chǎn)編碼表》

　　附件七：《固定資產(chǎn)盤點表》

　　附件八：《固定資產(chǎn)調(diào)撥流程圖》

　　附件九：《固定資產(chǎn)報廢申請表》

　　附件十：《固定資產(chǎn)報廢、清理流程圖》

資產(chǎn)管理制度5

　　為加強幼兒園財產(chǎn)管理，防止積壓、浪費，減少損壞。牢固樹立以保教工作為中心的指導(dǎo)思想，努力提高教育資源使用效率，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)制定本制度。

　　一、幼兒園財產(chǎn)、設(shè)施保管、保護制度

　　1、制定專人管理幼兒園(本部門)財產(chǎn)物資的管理工作。

　　2、妥善保管、使用設(shè)施設(shè)備;貴重設(shè)施設(shè)備由專人保管使用。

　　3、教室內(nèi)財產(chǎn)實行由班主任和保育員共同負責(zé)使用管理。

　　4、財產(chǎn)發(fā)現(xiàn)損壞、余缺及丟失等情況，應(yīng)及時向管理部門報告。

　　5、使用部門負責(zé)本部門財產(chǎn)的維護、保養(yǎng)工作，確保教學(xué)設(shè)施、設(shè)備的完好率;管理部門負責(zé)做好財產(chǎn)的維修工作。

　　6、總務(wù)室(財產(chǎn)保管員)對園內(nèi)實施設(shè)備進行定期全面的檢查，需要小修的及時修理，不誤使用，需要大修或報廢的.另定計劃，交園長批準(zhǔn)，上報修理或保廢。

　　二、物資、財產(chǎn)領(lǐng)用與出借制度

　　1、教職工因教學(xué)或工作需要領(lǐng)用設(shè)備、教學(xué)具、辦公用品、材料、用具或其他物品時，領(lǐng)用人應(yīng)填寫領(lǐng)用單或辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。

　　2、幼兒園財產(chǎn)原則上不予出借。

　　3、姐妹園及外單位因特殊情況需借用幼兒園財產(chǎn)、物資的，應(yīng)憑介紹信經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可出借。

　　4、外借物品用后應(yīng)立即歸還，到期如不歸還的，出借部門應(yīng)催促其歸還。物品歸還時應(yīng)注意清點數(shù)量，檢查有無損壞，發(fā)現(xiàn)缺數(shù)或損壞，應(yīng)請借方給予賠償。

　　5、幼兒園教職工借用物品，應(yīng)以不影響工作為前提，出借手續(xù)參照上面規(guī)定執(zhí)行，用后立即歸還。發(fā)現(xiàn)遺失或損壞，照價賠償。

　　6、幼兒園的貴重物品、設(shè)備，私人不準(zhǔn)借用。

　　7、每學(xué)期結(jié)束時，各室所有出借物品一律收回，有的確需續(xù)借的，辦理好續(xù)借手續(xù)。

　　8、教職工調(diào)離本單位前，應(yīng)主動還清借用和某些領(lǐng)用的物品，經(jīng)有關(guān)部門認可后，方可予以辦理調(diào)離手續(xù)。

　　三、財產(chǎn)維修保養(yǎng)制度

　　1、使用部門負責(zé)落實本部門財產(chǎn)維修與保養(yǎng)工作。

　　2、妥善保管使用實施、設(shè)備;貴重實施、設(shè)備由專人負責(zé)保管。

　　3、教室內(nèi)財產(chǎn)實行班主任和保育員共同負責(zé)管理。

　　4、幼兒園購置的貴重物品(投影儀、復(fù)印機、電腦、一體機等)必須按相關(guān)規(guī)定給予保養(yǎng)。

　　5、使用部門要確保財產(chǎn)的完好率;如本部門設(shè)施設(shè)備的維修必須由總務(wù)部門幫助完成的，部門負責(zé)人必須填好維修申請單，由總務(wù)部門按損壞的程度及時維修好。

　　四、財產(chǎn)報失報廢與賠償制度

　　財產(chǎn)的報失、報廢必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批手續(xù)，并按下列原則辦理：

　　1、超過使用年限，確屬不能使用、不能修復(fù)或無修復(fù)價值的固定資產(chǎn)，由財產(chǎn)主管部門報經(jīng)園長批準(zhǔn)后作報廢注銷。

　　2、由于自然災(zāi)害等特殊原因損失的固定資產(chǎn)，根據(jù)數(shù)額大小，報上級主管部門批準(zhǔn)后注銷。

　　3、幼兒園的固定資產(chǎn)，每年年底全面清點一次，如有缺少、損失，要查明原因，屬正常工作情況造成，可由園長批準(zhǔn)銷帳;屬于過失人責(zé)任事故造成的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重給予過失人必要的經(jīng)濟、行政處罰;屬于重大的違法行為，應(yīng)當(dāng)依法嚴(yán)肅處理。

　　4、報失、報廢應(yīng)辦理符合規(guī)范的手續(xù)，由財產(chǎn)使用部門填寫報失報廢單，財產(chǎn)管理部門會同有關(guān)人員鑒定，報園長，方可在帳冊上注銷。

　　5、如屬違章或玩忽職守造成財產(chǎn)損壞、丟失的，應(yīng)照價賠償。

　　6、賠償者應(yīng)填寫賠償單，財務(wù)室開具賠償收據(jù)。

　　五、基建和大型設(shè)備、物品的采購規(guī)定

　　1、幼兒園基建立項、大型設(shè)備、物品的采購需經(jīng)集體討論確定。

　　2、幼兒園基建項目的圖紙設(shè)計必須是上級主管部門批準(zhǔn)的設(shè)計單位。

　　3、項目的施工要有圖紙，有施工執(zhí)照，有質(zhì)量檢驗方可進行;大型設(shè)備和物品的采購需填寫申購單，經(jīng)集體討論和園長審批后方能進行。

　　4、堅持秉公辦事、質(zhì)量第一為原則，對工程項目、大型設(shè)備和物品進行質(zhì)量驗收，如有對質(zhì)量問題，立即與相關(guān)部門聯(lián)系，予以解決后方能完成基建審核或物品的采購工作。

　　5、在基建施工中如發(fā)現(xiàn)問題的，要及時進行集體研究、行家論證予以解決。

　　6、基建工程完工需經(jīng)質(zhì)監(jiān)部門驗收方可使用。

　　7、基建經(jīng)費預(yù)決算要十分慎重，少花錢、多辦事

資產(chǎn)管理制度6

　　為了加強學(xué)校資產(chǎn)的管理，做到合理使用，杜絕流失，節(jié)約開支，減少浪費，培養(yǎng)師生愛護公共財務(wù)的良好習(xí)慣，特制定下列制度：

　　一、學(xué)校資產(chǎn)管理實行總務(wù)處綜合管理，使用個人具體負責(zé)的管理體制。

　　1、固定資產(chǎn)，房屋的固定配備和清潔用具、資料電器、錄音、錄象、磁帶價值不限。均屬本制度管理范圍。

　　2、由總務(wù)處負責(zé)管理學(xué)校的資產(chǎn)帳目，財產(chǎn)登記、清查、報損等工作。

　　3、記好兩本資產(chǎn)帳：固定資產(chǎn)總帳，固定資產(chǎn)分類帳。

　　分級分類設(shè)立財產(chǎn)帳，凡單位價值在500元以上的`物品，列入學(xué)校一類資產(chǎn)帳，由財務(wù)室和資產(chǎn)管理員保管，凡單位價值在500元以下200元以上，且能使用一年以上的物品，列入學(xué)校二類資產(chǎn)帳，由學(xué)校管理員保管。

　　4、資產(chǎn)使用，根據(jù)學(xué)校行政領(lǐng)導(dǎo)意見及各科老師所需和條件的可能進行安排。

　　5、每年年底清點一次，漏帳的資產(chǎn)要補記入帳，同時資產(chǎn)管理員一定要把好記帳關(guān)及審批制度，報廢報損要辦理注銷手續(xù)(需經(jīng)嚴(yán)格的行政審批手續(xù)，方可注銷)。

　　二、固定資產(chǎn)的處理與報廢

　　1、外單位贈送的物品和獎品，如屬一類資產(chǎn)應(yīng)在一類資產(chǎn)帳上登記，交有關(guān)處室保管使用，一般物品不上資產(chǎn)帳，另立冊登記保管。

　　2、固定資產(chǎn)必須按物品的名稱、數(shù)量，金額、列表。經(jīng)主管部門或單位負責(zé)人簽字，交后勤處審核，報校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由總務(wù)處收

　　回處理的物品應(yīng)注銷帳、卡。處理報廢物品所收回的一切款項，全部上交財務(wù)處，有關(guān)批件和交款收據(jù)由后勤處妥善保管并入帳，以備存查。

　　3、自然損壞和損耗須報損的物品，由使用單位管理人員填寫報損申請表，處、組、室領(lǐng)導(dǎo)簽字證明后，由學(xué)校財務(wù)管理員核實，按規(guī)定辦理報損手續(xù)，已報損的物品集中在學(xué)校倉庫，由學(xué)校統(tǒng)一處理，屬人為損壞或因保管不妥而損壞或丟失者，根據(jù)情況由負責(zé)人賠償損失。

　　三、固定資產(chǎn)的使用與維修

　　1、固定資產(chǎn)，必須安放整齊，保持清潔，干凈，加強管理，注意維護保養(yǎng)，該修的要及時修復(fù)，使其經(jīng)常處于良好狀態(tài)。

　　2、每學(xué)年由總務(wù)處組織專人對資產(chǎn)情況進行一次清查、核對。

　　3、每年暑假，學(xué)校對各教室、辦公室進行維修。

　　四、教室公物管理

　　由各班班主任負責(zé)。每學(xué)年開學(xué)前，總務(wù)處配齊教室各類設(shè)備，登記立帳，各班班主任清查核實后，教室所有設(shè)施留有班級使用管理，如因管理不善或其它人為造成損壞或遺失，均由班級承擔(dān)賠償責(zé)任。

　　五、監(jiān)督與檢查

　　1、要動員師生，教育師生，樹立。

　　2、資產(chǎn)管理員應(yīng)定期或不定期的核定資產(chǎn)，了解資產(chǎn)的使用保管情況，把資產(chǎn)管好。

　　3、校領(lǐng)導(dǎo)要定期或不定期的督促檢查這一項工作的實施，每學(xué)期至少一次將

　　六、固定資產(chǎn)的交接

　　教職工因調(diào)動離開學(xué)校，要按規(guī)定歸還在學(xué)校所借全部財產(chǎn)后，方可辦理離校手續(xù)。

　　1、固定資產(chǎn)的經(jīng)管者工作調(diào)動時，必須根據(jù)帳面實有物品清點清楚，向接管者辦理移交。

　　2、固定資產(chǎn)的接管必須根據(jù)帳面實物核實無誤者方可接管，如有實物與帳卡不符，查明原因，屬丟失、損壞的要賠償。

　　3、固定資產(chǎn)的交接，必須有主管部門的領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交，交接雙方與監(jiān)交者簽字。

　　4、教職工辦理退休手續(xù)前，應(yīng)退還在學(xué)校所借辦公家具和生活用品或教學(xué)用品，如錄音機、計算機、圖書等。

資產(chǎn)管理制度7

　　為規(guī)范和加強我系固定資產(chǎn)管理，維護固定資產(chǎn)的安全和完整，合理配置和有效利用，確保各項工作的正常進行，特制定本系固定資產(chǎn)管理制度，具體如下：

　　1、系領(lǐng)導(dǎo)為固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，內(nèi)勤為專項負責(zé)人。協(xié)助系領(lǐng)導(dǎo)做好固定資產(chǎn)日常管理工作。

　　2、建立健全固定資產(chǎn)使用情況臺賬。對固定資產(chǎn)進行動態(tài)管理，建立固定資產(chǎn)實物臺賬，做好日常使用、維護記錄。

　　3、對固定資產(chǎn)進行定期清查及不定期進行檢查，及時提出整改意見。

　　4、建立本系固定資產(chǎn)實物明細賬，并進行日常管理。

　　5、每年對本系的`固定資產(chǎn)至少進行一次自查。

資產(chǎn)管理制度8

　　金帝集團有限公司

　　密級

　　聊城金帝集團企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)GEN-1220-20xx

　　固定資產(chǎn)變更管理規(guī)定

　　20xx-12－20發(fā)布20xx-12-20實施

　　聊城金帝集團

　　發(fā)布

　　GEN-1220-20xx

　　前言

　　本標(biāo)準(zhǔn)為聊城金帝集團管理標(biāo)準(zhǔn)，為首次發(fā)布。

　　本標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)集團管理要求，特制訂本集團《固定資產(chǎn)變更管理規(guī)定》。

　　本標(biāo)準(zhǔn)由聊城金帝集團設(shè)備部提出。

　　本標(biāo)準(zhǔn)起草部門：聊城金帝集團生產(chǎn)中心設(shè)備部。

　　本標(biāo)準(zhǔn)主要起草人：

　　固定資產(chǎn)管理規(guī)定

　　目的和范圍

　　1.1為了規(guī)范固定資產(chǎn)管理工作，落實管理責(zé)任制，保證固定資產(chǎn)的完整性、完好性，特制定本規(guī)定。

　　1.2本規(guī)定適用于公司建筑物、運輸工具、機械、機器、工器具等固定資產(chǎn)的管理。

　　定義

　　2.1固定資產(chǎn)：能夠獨立完成一項工藝過程或單獨具有某項作業(yè)功能，而無需附屬于其它設(shè)備及設(shè)施，且價值在兩千元以上，使用年限在一年以上的建筑物、運輸工具、機械、機器、工器具等，滿足以上要求的都為固定資產(chǎn)。

　　2.2閑置資產(chǎn)：因生產(chǎn)或技術(shù)原因，連續(xù)停用一年以上，并辦理閑置手續(xù)獲得批準(zhǔn)的資產(chǎn)。

　　2.3內(nèi)部調(diào)撥：指固定資產(chǎn)在公司內(nèi)不同的車間、使用地點之間的變化。

　　2.4外部調(diào)撥：指公司固定資產(chǎn)向集團內(nèi)關(guān)聯(lián)公司的移動。

　　2.5不良資產(chǎn)：閑置一年以上，或符合報廢條件的資產(chǎn)。

　　管理職責(zé)

　　3.1設(shè)備部

　　3.1.1負責(zé)固定資產(chǎn)的管理工作，指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督固定資產(chǎn)的使用與管理，保證資產(chǎn)的完整性、完好性；

　　3.1.2制定固定資產(chǎn)的管理制度；

　　3.1.3負責(zé)新增固定資產(chǎn)的接收、登記，建立固定資產(chǎn)臺帳；

　　3.1.4負責(zé)固定資產(chǎn)的季度清查；

　　3.1.5負責(zé)辦理固定資產(chǎn)的異動、報廢清理等相關(guān)手續(xù)；

　　3.1.6協(xié)同財務(wù)中心門對清查后的固定資產(chǎn)臺帳進行調(diào)整；

　　3.2財務(wù)中心

　　3.2.1作為公司固定資產(chǎn)的監(jiān)管部門，對公司固定資產(chǎn)的完整性負責(zé)；

　　3.2.2負責(zé)固定資產(chǎn)的財務(wù)核算、登帳，每年與資產(chǎn)管理部門核對帳目；

　　3.2.3負責(zé)固定資產(chǎn)明細帳的帳務(wù)處理；

　　3.2.4會同設(shè)備部組織固定資產(chǎn)清查。

　　3.2.5組織固定資產(chǎn)年度清查，對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況會同設(shè)備部向公司管理層提出報告；

　　3.3使用部門

　　3.3.1對所屬固定資產(chǎn)的完整性、完好性負責(zé)；

　　3.3.2負責(zé)所屬固定資產(chǎn)的使用、日常管理和維護（其中企管中心負責(zé)網(wǎng)絡(luò)、電腦、電話類；總經(jīng)辦負責(zé)小型車輛類資產(chǎn)），保證固定資產(chǎn)的正常使用和運行。

　　3.3.3建立健全固定資產(chǎn)的管理規(guī)定和崗位責(zé)任制；

　　3.3.4建立固定資產(chǎn)臺帳，負責(zé)資產(chǎn)的掛牌；

　　3.3.4資產(chǎn)發(fā)生異動及時以書面形式報告資產(chǎn)管理部門，并配合資產(chǎn)管理部門辦理固定資產(chǎn)的異動、報廢清理等相關(guān)手續(xù)；

　　3.3.5對需集中存放的閑置資產(chǎn)，資產(chǎn)使用部門列出清單報企管中心備案；

　　3.3.6做好所屬資產(chǎn)的維護保養(yǎng)工作，并對報廢未處理的資產(chǎn)妥善保管；

　　3.3.7負責(zé)對固定資產(chǎn)季度清查，并做出資產(chǎn)清查報告提交設(shè)備部；

　　3.3.8參加固定資產(chǎn)年度清查工作。

　　3.4企管中心

　　3.4.1負責(zé)接收集中存放的閑置資產(chǎn)，并做好閑置資產(chǎn)臺帳；

　　3.4.2負責(zé)對集中存放閑置資產(chǎn)的管理，并以書面報表反饋信息給設(shè)備部。

　　工作要求

　　固定資產(chǎn)的管理分為在用、新增、閑置、異動、報廢、清查和檔案資料管理。

　　4.1在用固定資產(chǎn)的管理

　　4.1.1設(shè)備部與企管中心負責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查資產(chǎn)使用部門對資產(chǎn)的使用與管理；

　　4.1.2各使用單位及責(zé)任部門對在用的固定資產(chǎn)按《設(shè)備日常維護保養(yǎng)管理規(guī)定》進行日常維護保養(yǎng)；

　　4.1.3建立資產(chǎn)三級臺帳（集團、分公司、車間），資產(chǎn)使用部門做好資產(chǎn)標(biāo)識工作；

　　4.1.4各使用單位每季度對所屬管理范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)進行清查，形成清查報告提交設(shè)備部，由設(shè)備部、企管中心、財務(wù)中心對清查結(jié)果進行抽查；

　　4.2新增固定資產(chǎn)的管理

　　4.2.1新增固定資產(chǎn)按《資本性支出管理規(guī)定》進行實施購置；

　　4.2.2固定資產(chǎn)購置新增后，由資產(chǎn)移交部門（采購部）填寫《固定資產(chǎn)驗收移交單》一式三份，設(shè)備部、財務(wù)中心、資產(chǎn)使用部門共同簽字確認后，正式列為固定資產(chǎn)，三級臺帳部門分別進行登記建帳。

　　4.2.3對列入固定資產(chǎn)管理的資產(chǎn)，資產(chǎn)使用部門應(yīng)妥善保管，正確使用，精心維護。

　　4.3固定資產(chǎn)的調(diào)撥管理

　　4.3.1固定資產(chǎn)的調(diào)撥可分為內(nèi)部調(diào)撥和外部調(diào)撥兩種形式。

　　4.3.2固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥由設(shè)備部負責(zé)組織執(zhí)行。

　　4.3.2.1由于生產(chǎn)需要固定資產(chǎn)在公司內(nèi)遷移時，由提出部門填寫《固定資產(chǎn)遷移申請單》，分別由移出部門、移入部門簽署意見，財務(wù)中心經(jīng)理、設(shè)備部經(jīng)理確認、報主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)同意后方可遷移。

　　4.3.2.2批準(zhǔn)后的《固定資產(chǎn)遷移申請單》一式四份，移出部門、移入部門、設(shè)備部、財務(wù)中心作為調(diào)帳憑證。

　　4.3.3固定資產(chǎn)外部調(diào)撥，調(diào)入單位填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，經(jīng)調(diào)入部門、調(diào)出部門確認，設(shè)備部、財務(wù)中心經(jīng)理審核，主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，方可調(diào)撥。

　　4.4閑置固定資產(chǎn)的管理

　　4.4.1閑置固定資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門提出申請，設(shè)備部組織相關(guān)部門論證，并填寫《設(shè)備閑置（封存）申請單》，報送財務(wù)總監(jiān)、主管副總經(jīng)理、、總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　4.4.3閑置資產(chǎn)可分為原地存放、異地封存兩種形式。

　　4.4.4.1閑置資產(chǎn)原地存放時，將資產(chǎn)清單以防水密封的形式、牢靠地放置在封存包裝內(nèi)，一份留設(shè)備部存檔，另一份送財務(wù)中心作為資產(chǎn)調(diào)整憑證；

　　4.4.4.2閑置資產(chǎn)異地封存時，以木箱或其它材料進行穩(wěn)妥的包裝并把資產(chǎn)清單放置在封存包裝內(nèi)，指定地點存放；

　　4.4.5閑置資產(chǎn)封存時，應(yīng)采取防塵、防銹蝕、防潮措施進行適當(dāng)維護；

　　4.4.6原地存放的閑置資產(chǎn)由原所屬部門負責(zé)看護，異地封存的閑置資產(chǎn)由企管中心負責(zé)看護；

　　4.4.7閑置資產(chǎn)需要啟用時，需用部門持原《申報閑置報告單》申報啟用理由，經(jīng)設(shè)備部經(jīng)理簽署意見，報財務(wù)總監(jiān)，主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　4.5固定資產(chǎn)的報廢

　　4.5.1報廢的依據(jù)

　　4.5.1.1設(shè)備類報廢

　　a)使用壽命到期，折舊費已提完，無再使用價值和修復(fù)價值的設(shè)備。

　　b)狀況惡劣，損傷嚴(yán)重，無法修復(fù)或修復(fù)費用超過設(shè)備原值60％的設(shè)備。

　　c)技術(shù)特性陳舊落后，結(jié)構(gòu)先天不足，經(jīng)一般性技術(shù)改造仍不能滿足生產(chǎn)工藝要求的`設(shè)備。

　　d)因產(chǎn)品換型、工藝變更淘汰，不宜改造利用的設(shè)備。

　　e)政府或上級主管部門規(guī)定限制使用或禁止使用的機電產(chǎn)品。

　　f)因影響環(huán)保安全，繼續(xù)使用將會污染環(huán)境，引發(fā)人身安全事故與危害健康，繼續(xù)修復(fù)改造不經(jīng)濟的設(shè)備。

　　4.5.1.2房屋及建筑物報廢

　　a)超過規(guī)定使用年限、長期廢置不用、存在安全隱患，或其它原因且無使用價值的房屋及建筑物。

　　b)因擴建或改造工程需要拆除的房屋及建筑物。

　　c)由于政府部門規(guī)劃或要求需要拆除的房屋及建筑物。

　　4.5.2符合以上報廢條件，由資產(chǎn)使用部門提出書面申請報告，設(shè)備部組織生產(chǎn)、技術(shù)等相關(guān)部門進行論證，并提交論證結(jié)論；涉及國家相關(guān)規(guī)定的，按國家規(guī)定執(zhí)行。

　　4.5.3依據(jù)論證結(jié)論，設(shè)備部填寫《固定資產(chǎn)報廢申請單》，由設(shè)備部經(jīng)理簽署意見，報經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　4.5.4財務(wù)中心、設(shè)備部、資產(chǎn)申請部門依據(jù)批準(zhǔn)后的《固定資產(chǎn)報廢審批表》核減固定資產(chǎn)。

　　4.6固定資產(chǎn)的盤點

　　4.6.1每年定期進行固定資產(chǎn)盤點。

　　4.6.2采取財務(wù)中心組織、使用部門、設(shè)備部同時實地盤點、逐項核實的方法。

　　4.6.3盤點人員做好各項盤點記錄，認真核對每項資產(chǎn)，準(zhǔn)確、詳細的填寫盤點表，將清查中產(chǎn)生疑議的資產(chǎn)進行詳細記錄，由財務(wù)中心經(jīng)理會同相關(guān)部門經(jīng)理到現(xiàn)場進行核實確認。

　　4.6.4固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧處理

　　4.6.4.1由各盤點小組出具盤點結(jié)果交財務(wù)中心匯總，由財務(wù)中心提交《固定資產(chǎn)盤盈報告表》、《固定資產(chǎn)盤虧報告表》報告，報財務(wù)總監(jiān)、主管副總經(jīng)理批示、總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　4.6.4.2財務(wù)中心、設(shè)備部及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧所在部門依據(jù)確認批準(zhǔn)后的《固定資產(chǎn)盤盈報告表》、《固定資產(chǎn)盤虧報告表》，財務(wù)中心進行帳務(wù)處理，設(shè)備部、資產(chǎn)使用部門進行資產(chǎn)臺帳調(diào)整。

　　4.6.5不良資產(chǎn)的處理根據(jù)盤點結(jié)果，財務(wù)中心門會同設(shè)備部提交不良資產(chǎn)專題報告。

　　4.7固定資產(chǎn)的檔案資料管理

　　4.7.1資產(chǎn)移交部門向設(shè)備部提供資產(chǎn)轉(zhuǎn)固清單、資產(chǎn)項目明細帳。

　　4.7.2資產(chǎn)移交部門負責(zé)每一項目技術(shù)資料、圖紙的完整性，并交檔案室存檔，考核如違反上述規(guī)定，由企管中心根據(jù)具體情況做出處罰決定！

資產(chǎn)管理制度9

　　第一章 總 則

　　第一條 為完善實物資產(chǎn)管理體制，理順管理關(guān)系，明確各部門實物資產(chǎn)管理職責(zé)，加強內(nèi)部控制，提高資產(chǎn)運營效能。根據(jù) 中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法 、集團公司 設(shè)備管理辦法 、股份公司 資產(chǎn)處置操作實施細則 以及銷售公司 資產(chǎn)管理暫行辦法 等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合XX分公司實際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱實物資產(chǎn)是指具有實物形態(tài)的資產(chǎn)（不包括商品），主要指房產(chǎn)、土地、車輛和設(shè)備設(shè)施等。第三條 本辦法適用于中國石化銷售有限公司江蘇XX石油分公司、中國石化集團資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司江蘇石油分公司XX管理部。控股公司、參股公司可參照執(zhí)行。

　　第二章 管理體制

　　第四條 實物資產(chǎn)按“六統(tǒng)一”（即統(tǒng)一預(yù)算、統(tǒng)一購置、統(tǒng)一付款、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一處置、統(tǒng)一核銷）的原則，實行賬表圖冊相結(jié)合的管理形式。

　　第五條 實行兩級管理體制。由省公司對全系統(tǒng)實物資產(chǎn)實行總體管理，XX分公司對其范圍內(nèi)的實物資產(chǎn)進行具體管理。

　　第六條 實行經(jīng)理負責(zé)制。根據(jù)集團公司、股份公司、省公司規(guī)定，分公司經(jīng)理為實物資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人;分公司黨委書記為實物資產(chǎn)管理的第一監(jiān)督人;分公司分管副經(jīng)理按照“誰主管誰負責(zé)”的原則，對主管業(yè)務(wù)及部門的實物資產(chǎn)管理工作直接負責(zé);各部門負責(zé)人為具體的實物資產(chǎn)管理者并對經(jīng)理負責(zé)。

　　第七條 實行集體決策制。根據(jù)集團公司、股份公司、省公司要求，分公司成立由分公司經(jīng)理、黨委書記、分管副經(jīng)理等主要領(lǐng)導(dǎo)組成的資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，成員主要由安全數(shù)質(zhì)量科、實物資產(chǎn)科、財務(wù)核算部、基建管理科、零售管理部及各縣片區(qū)、綜合辦公室、信息工作站、朝陽管理公司等部門組成。

　　分公司資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)安全數(shù)質(zhì)量科，主要負責(zé)組織和落實資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組的各項工作任務(wù)，安全數(shù)質(zhì)量科科長兼任辦公室主任。

　　資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)是：負責(zé)制定實物資產(chǎn)管理制度；審批和審核權(quán)限范圍內(nèi)的重大資產(chǎn)處置方案；審查資產(chǎn)運營分析報告、清查報告、項目評估報告；負責(zé)檢查實物資產(chǎn)管理責(zé)任制度落實情況；決定資產(chǎn)管理獎懲政策等。

　　第八條 實行責(zé)任追溯制。資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組成員由于崗位變動或企業(yè)改革等原因發(fā)生變化時，由變動后承擔(dān)相應(yīng)資產(chǎn)管理職責(zé)的部門負責(zé)人參加，管理責(zé)任不因企業(yè)（部門）合并、變更而免除，并可追溯管理責(zé)任。

　　第九條 實行崗位相對固定制。各職能部門應(yīng)按照資產(chǎn)類別設(shè)置相關(guān)工作崗位，負責(zé)相應(yīng)的實物資產(chǎn)管理職責(zé)。分公司各部門要指定一名兼職實物資產(chǎn)管理員，建立本部門實物資產(chǎn)管理臺賬，做好本部門實物資產(chǎn)日常管理工作。

　　第三章 職責(zé)分工

　　第十條 實物資產(chǎn)管理分為主管部門、監(jiān)督部門、模塊管理部門及具體管理使用部門。分公司實物資產(chǎn)主管部門為安全數(shù)質(zhì)量科；監(jiān)督部門為黨群紀(jì)監(jiān)科；模塊管理部門為財務(wù)核算部、安全數(shù)質(zhì)量科、信息工作站；具體管理使用部門為機關(guān)各部門、油庫及加油站等。

　　第十一條 分公司部門職責(zé)

　　（一）分公司資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組

　　1.負責(zé)制訂本單位實物資產(chǎn)管理制度；

　　2.審批和審核權(quán)限范圍內(nèi)的重大資產(chǎn)處置方案；

　　3.審查本單位資產(chǎn)運營分析報告、清查報告、項目評估報告；

　　4.負責(zé)落實實物資產(chǎn)管理責(zé)任制度；

　　5.落實資產(chǎn)管理獎懲政策；負責(zé)督促和協(xié)調(diào)本單位各職能部門完成各自的資產(chǎn)管理職責(zé)。

　　（二）安全數(shù)質(zhì)量科

　　1.安全數(shù)質(zhì)量科為分公司實物資產(chǎn)管理主管部門，按規(guī)定設(shè)1-2名資產(chǎn)管理員；

　　2.組織對實物資產(chǎn)管理情況進行監(jiān)督、檢查，確保資產(chǎn)管理各項制度落實；

　　3.牽頭做好資產(chǎn)清理、招標(biāo)、處置工作，使資產(chǎn)處置有據(jù)可依；

　　4.配合財務(wù)核算部做好資產(chǎn)清查盤點工作，保證賬實相符；

　　5.負責(zé)本部門實物資產(chǎn)管理工作。

　　（三）實物資產(chǎn)科

　　1.負責(zé)自有、租賃（含承租和出租）的土地、房產(chǎn)日常管理工作；

　　2.負責(zé)關(guān)閉庫、站資產(chǎn)及閑置資產(chǎn)日常管理工作；

　　3.負責(zé)配合省公司做好系統(tǒng)車輛的編制、更新、處置等工作，建立系統(tǒng)車輛明細臺賬；

　　4.負責(zé)本部門實物資產(chǎn)管理工作。

　　（四）財務(wù)核算部

　　1.負責(zé)資產(chǎn)核算工作，建立相關(guān)資產(chǎn)賬簿、卡片、出租資產(chǎn)臺賬、賬銷案存資產(chǎn)臺賬，編制相關(guān)憑證和報表，配合實物資產(chǎn)管理部門做好實物資產(chǎn)交付驗收、調(diào)撥、報廢、轉(zhuǎn)讓、出租、清理等手續(xù)審核，收集、整理實物資產(chǎn)報廢、處置、評估等資料，做好財務(wù)價值核銷資料上報及賬務(wù)處理工作，負責(zé)更新、維護資產(chǎn)AM模塊工作；

　　2.牽頭做好資產(chǎn)評估工作；

　　3.根據(jù)省公司清查盤點通知及相關(guān)規(guī)定，下達清查盤點計劃，審核盤點結(jié)果，并負責(zé)盤點數(shù)據(jù)的匯總和上報；

　　4.協(xié)助基建管理科定期對在建工程進行清理工作；

　　5.參與加油站收購等實物資產(chǎn)盡職調(diào)查、論證及后評估工作；

　　6.負責(zé)本部門實物資產(chǎn)管理工作。

　　（五）基建管理科

　　1.負責(zé)竣工驗收前庫、站實物資產(chǎn)的管理工作；

　　2.牽頭負責(zé)并配合財務(wù)部門做好在建資產(chǎn)的竣工驗收工作；

　　3.負責(zé)辦理新增庫、站土地房產(chǎn)證的領(lǐng)用、變更、過戶手續(xù)等工作。

　　4.負責(zé)本部門實物資產(chǎn)管理工作。

　　（六）零售管理部、各縣片區(qū)及朝陽管理公司

　　1.督促和監(jiān)督加油站對資產(chǎn)狀況（含土地、房產(chǎn)、其他設(shè)施等）進行登記造冊，建立在用加油站實物資產(chǎn)保管明細賬，確保各項資產(chǎn)的完整和安全；

　　2.負責(zé)加油站日常維修、調(diào)撥、保養(yǎng)，在安全儲運部門的監(jiān)督指導(dǎo)下正確使用加油站設(shè)備；

　　3.負責(zé)閑置、廢舊加油站實物資產(chǎn)的保管工作；

　　4.參加加油站建設(shè)項目竣工驗收工作；

　　5.負責(zé)加油站PM設(shè)備模塊的數(shù)據(jù)維護，協(xié)助財務(wù)組織對加油站資產(chǎn)管理手冊的維護更新；

　　6.負責(zé)組織對加油站各項實物資產(chǎn)進行定期現(xiàn)場清查并及時和財務(wù)、企業(yè)管理部門進行核對，確保賬賬和賬實相符；

　　7.在財務(wù)部門配合下建立在用、永久關(guān)停和已拆除加油站動態(tài)管理臺賬；

　　8.負責(zé)配合分公司其他部門做好加油機使用狀態(tài)報廢及上報工作；

　　9.負責(zé)本部門實物資產(chǎn)管理工作。

　　（七）綜合辦公室

　　1.負責(zé)本單位各類車輛日常管理工作；

　　2.負責(zé)辦公資產(chǎn)的管理工作；

　　3.負責(zé)辦公資產(chǎn)在PM模塊的數(shù)據(jù)更新與維護及辦公資產(chǎn)管理手冊的維護。

　　4.負責(zé)辦公資產(chǎn)設(shè)備進行定期清查并及時和財務(wù)部門進行核對，確保賬賬和賬實相符；

　　5.負責(zé)本部門實物資產(chǎn)管理工作。

　　（八）信息工作站

　　1.負責(zé)信息設(shè)備管理工作；

　　2.負責(zé)將各類計算機、網(wǎng)絡(luò)信息設(shè)備、打印機及其他配套設(shè)備進行登記造冊，建立實物資產(chǎn)保管明細賬，確保各項設(shè)備的完整和安全；

　　3.負責(zé)各類計算機、網(wǎng)絡(luò)信息設(shè)備、打印機及其他配套設(shè)備的日常維修、保養(yǎng)、工作；

　　4.負責(zé)對機關(guān)信息設(shè)備在PM模塊的數(shù)據(jù)維護及信息資產(chǎn)管理手冊的維護；

　　5.對所使用、管理的上述設(shè)備進行定期清查并及時和財務(wù)進行核對，確保賬賬和賬實相符；

　　6.負責(zé)本部門實物資產(chǎn)管理工作。

　　（九）油庫

　　1.油庫主任為油庫所屬各項資產(chǎn)安全、完整的第一責(zé)任人，設(shè)備操作員工為直接責(zé)任人；

　　2.負責(zé)油庫各類資產(chǎn)的管理工作；

　　3.負責(zé)配送中心設(shè)備地使用和日常維護、保養(yǎng)，參與資產(chǎn)設(shè)備的驗收工作；

　　4.負責(zé)在PM模塊維護油庫設(shè)備數(shù)據(jù)信息和資產(chǎn)管理手冊，在財務(wù)部門配合下建立在用油庫資產(chǎn)動態(tài)管理臺賬。

　　5.對油庫各項資產(chǎn)進行登記造冊并進行定期清查，及時和財務(wù)及其他部門進行核對，確保賬賬和賬實相符；

　　6.配合資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組做好油庫相關(guān)資產(chǎn)處置工作。

　　（十）加油站

　　1.加油站長為加油站所屬各項資產(chǎn)安全、完整的第一責(zé)任人，設(shè)備操作員工為直接責(zé)任人；

　　2.負責(zé)加油站資產(chǎn)的管理工作；

　　3.負責(zé)加油站設(shè)備的使用和日常維護、保養(yǎng)，參與資產(chǎn)設(shè)備的驗收工作，協(xié)助做好加油站各項資產(chǎn)清查盤點；

　　4.負責(zé)提供加油站設(shè)備基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息，配合財務(wù)部門維護加油站資產(chǎn)管理手冊。

　　（十一）分公司其他各部、室、中心 負責(zé)本部門實物資產(chǎn)使用、管理，做好實物資產(chǎn)的維護、調(diào)撥、保管、盤盈盤虧原因分析和新增實物資產(chǎn)標(biāo)簽粘貼，協(xié)助做好部門實物資產(chǎn)的清查盤點工作，并建立本部門實物資產(chǎn)臺賬。

　　第四章 實物資產(chǎn)購置管理

　　第十二條 固定資產(chǎn)購建完成后，必須由實物資產(chǎn)管理部門填制固定資產(chǎn)驗收入庫單，辦理資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)。實物資產(chǎn)石油部門對接收到的固定資產(chǎn)登記造冊，并辦理資產(chǎn)使用或轉(zhuǎn)移手續(xù)，進行使用和保管。對金額較大的固定資產(chǎn)如加油站，竣工驗收時必須由資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組驗收簽字確認后，交付使用部門，管理責(zé)任才能隨之轉(zhuǎn)移。

　　第十三條 實物資產(chǎn)到達使用單位（部門）后，要求單位（部門）于當(dāng)日履行物資驗收，7日內(nèi)完成審批程序。審批程序結(jié)束后履行程序部門打印留存，模塊管理部門設(shè)備管理員在PM設(shè)備模塊創(chuàng)建設(shè)備編號。

　　第十四條 省公司統(tǒng)一購置的資產(chǎn)設(shè)備

　　分公司收到省公司購置的新增資產(chǎn)驗收流程：資產(chǎn)使用部門制單-使用單位負責(zé)人-PM模塊管理部門設(shè)備管理員-PM模塊管理部門負責(zé)人-財務(wù)核算部資產(chǎn)管理員-財務(wù)核算部主任-分管領(lǐng)導(dǎo)-省公司物資裝備管理處-實物資產(chǎn)處資產(chǎn)管理員-實物資產(chǎn)處負責(zé)人-財務(wù)資產(chǎn)處資產(chǎn)管理員-財務(wù)資產(chǎn)處負責(zé)人-總會計師。

　　第十五條 經(jīng)省公司批準(zhǔn)分公司購置的資產(chǎn)設(shè)備

　　（一）財務(wù)核算部根據(jù)收到的新增資產(chǎn)發(fā)票和驗收單，與相關(guān)結(jié)算單據(jù)核對進行賬務(wù)處理和維護AM資產(chǎn)模塊創(chuàng)建資產(chǎn)編號。

　　使用部門設(shè)備管理員同時負責(zé)將拍攝的數(shù)碼照片發(fā)送至實物資產(chǎn)科資產(chǎn)管理員。

　　（二）新增資產(chǎn)驗收流程：資產(chǎn)使用部門制單-使用單位負責(zé)人-PM模塊管理部門設(shè)備管理員-PM模塊管理部門負責(zé)人-財務(wù)核算部資產(chǎn)管理員-財務(wù)核算部主任-分管領(lǐng)導(dǎo)。

　　第十六條 實物資產(chǎn)管理部門、財務(wù)資產(chǎn)管理員負責(zé)及時組織更新資產(chǎn)管理手冊，做到賬實、賬冊、賬碼一致。

　　第五章 實物資產(chǎn)使用管理

　　第十七條 資產(chǎn)使用部門負責(zé)實物資產(chǎn)的保管和使用維護，接受實物管理部門的管理和監(jiān)督，對所使用資產(chǎn)需要更新、維修時，需向?qū)嵨锕芾聿块T出具申請，說明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實施。對使用不當(dāng)或不服從管理造成的資產(chǎn)損失，資產(chǎn)使用部門是第一責(zé)任人。

　　第十八條 各實物管理和使用部門應(yīng)對所使用保管的資產(chǎn)建立實物資產(chǎn)登記賬，詳細記載規(guī)格型號、品牌、購建時間等資產(chǎn)基本狀況和各項重要信息。同時登記加油站、油庫、土地、房產(chǎn)及車輛、設(shè)備等管理臺賬。

　　由上級部門、聯(lián)營合作單位交由我公司無償使用的資產(chǎn)（所有權(quán)不變，使用權(quán)轉(zhuǎn)移），實物管理部門和使用部門均應(yīng)視作自有資產(chǎn)進行登記、保管和維護，同時財務(wù)部門應(yīng)建立資產(chǎn)備查賬簿予以登記和管理，便于資產(chǎn)清查和核對。第十九條 實行資產(chǎn)管理責(zé)任追究制度。本著“誰使用，誰負責(zé)”的原則，從資產(chǎn)交付使用之日起，使用部門將占有和使用的資產(chǎn)安全和保管責(zé)任落實到具體的保管（使用）人，保管（使用）人應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程正確使用和保管資產(chǎn)，落實安全防護措施，做好防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、放洪、防臺風(fēng)等工作。一旦發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)丟失或毀損，應(yīng)立即向?qū)嵨锕芾聿块T報告。資產(chǎn)管理責(zé)任免除要根據(jù)資產(chǎn)退出使用原因相應(yīng)確定，對資產(chǎn)調(diào)整使用部門和個人的，應(yīng)填制資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)后方可變更管理部門和責(zé)任人；對資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、拆除報廢處置的，應(yīng)提供資產(chǎn)詳細清單，履行資產(chǎn)處置審批程序，直至財務(wù)入賬和資金上劃以后，資產(chǎn)完全退出和消亡，使用管理責(zé)任方可免除。

　　第六章 實物資產(chǎn)調(diào)撥管理

　　第二十條 固定資產(chǎn)由于調(diào)劑使用導(dǎo)致使用部門發(fā)生變動的，必須履行審批程序。

　　第二十一條 資產(chǎn)調(diào)撥由調(diào)入單位或部門提出調(diào)劑申請，在OA系統(tǒng)履行審批程序，審批程序手續(xù)7日內(nèi)完成。

　　第二十二條 分公司內(nèi)部之間資產(chǎn)調(diào)撥審批流程：調(diào)入部門設(shè)備管理員制單-調(diào)入部門負責(zé)人-調(diào)出部門負責(zé)人-實物資產(chǎn)管理部門-PM模塊管理部門設(shè)備管理員-財務(wù)核算部主任-分管領(lǐng)導(dǎo)-財務(wù)核算部資產(chǎn)管理員。

　　第二十三條 資產(chǎn)調(diào)撥審批完成后，資產(chǎn)辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)，設(shè)備管理員及時更新、維護設(shè)備數(shù)據(jù)之后，各部門打印留存，財務(wù)部門資產(chǎn)管理員更新、維護資產(chǎn)數(shù)據(jù)模塊等，日常維護職責(zé)相應(yīng)發(fā)生轉(zhuǎn)移。

　　第二十四條 數(shù)據(jù)更新、維護完畢后財務(wù)資產(chǎn)管理員及調(diào)入、調(diào)出單位要及時更新維護資產(chǎn)管理手冊。

　　第二十五條 因不履行資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)造成資產(chǎn)流失的，不因資產(chǎn)實質(zhì)轉(zhuǎn)移而免責(zé)，原資產(chǎn)使用部門為第一責(zé)任人，現(xiàn)使用部門為第二責(zé)任人。

　　第七章 土地及車輛管理

　　第二十六條 土地管理。實行“守土有責(zé)”職責(zé)，規(guī)范源頭、嚴(yán)格過程管理，具體按照 中國石油化工集團公司土地處置管理實施細則 （中國石化財 20xx 575號）、 江蘇石油分公司土地管理暫行規(guī)定 （石化資產(chǎn)蘇管 20xx 252號）以及 關(guān)于 江蘇石油分公司土地管理暫行規(guī)定 實施過程中若干具體問題的意見 （石化資產(chǎn)蘇管便 20xx 11號）等文件相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十七條 車輛管理。為切實降低車輛費用支出，確保安全運行，提高車輛運營效率，必須嚴(yán)格按照 江蘇石油分公司公務(wù)車輛管理指導(dǎo)意見（試行） 石化資產(chǎn)蘇管 20xx 138號）以及 關(guān)于調(diào)整分公司公務(wù)車輛更新方式的通知 （石化資產(chǎn)蘇管 20xx 195號）等文件相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八章 實物資產(chǎn)出租管理

　　第二十八條 資產(chǎn)出租必須嚴(yán)格按照 江蘇石油公司資產(chǎn)租賃管理暫行辦法 （石化資產(chǎn)蘇管 20xx 48號）、 關(guān)于資產(chǎn)租賃管理補充規(guī)定 （石化資產(chǎn)蘇管 20xx 243號）以及 關(guān)于進一步明確資產(chǎn)出租有關(guān)事項的通知 （石化資產(chǎn)蘇管 20xx 259號）等文件相關(guān)規(guī)定上報省公司批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自出租的將追究相關(guān)人員責(zé)任。

　　第二十九條 實物資產(chǎn)出租原則：不得出租給從事與股份公司主業(yè)相關(guān)的油品銷售業(yè)務(wù)和從事非法活動及有重大安全影響的單位；出租不動產(chǎn)時，必須遵循“房地合一”的原則。出租資產(chǎn)必須遵循“先付款后使用”的原則，

　　第三十條 實物資產(chǎn)出租的范圍：所有權(quán)、使用權(quán)歸江蘇XX石油分公司所有或目前未取得權(quán)屬證明但權(quán)屬無爭議的場地、房屋以及其他實物資產(chǎn)。具體包括場地租賃、門面房租賃、辦公房租賃、住宅租賃、車輛租賃以及其它資產(chǎn)租賃等。

　　第三十一條 資產(chǎn)出租按照以下流程操作：

　　1.出租資產(chǎn)的立項與審核；

　　2.發(fā)布出租資產(chǎn)公告；

　　3.出租資產(chǎn)租賃價格詢價、評估；

　　4.出租資產(chǎn)招議標(biāo)；

　　5.簽訂出租資產(chǎn)合同；

　　6.辦理出租資產(chǎn)移交。

　　第三十二條 資產(chǎn)出租批準(zhǔn)后，要按照資產(chǎn)出租程序辦理，資產(chǎn)出租相關(guān)手續(xù)上報省公司備案。

　　第三十三條 對出租的資產(chǎn)，由對外出租部門進行日常管理，出租資產(chǎn)按照合同約定時間及時足額收取租金，并按“收支兩條線”規(guī)定及時入賬。同時，實物資產(chǎn)科要對租金收取情況進行跟蹤管理，定期與承租方核對租金款項，發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)查明原因并及時處理。

　　第三十四條 對截留租金或使用費拒不入賬形成小金庫、賬外賬的，按股份公司有關(guān)規(guī)定處理。

　　第三十五條 實物資產(chǎn)科要建立資產(chǎn)出租動態(tài)管理臺賬和建立資產(chǎn)出租檔案，并確保資產(chǎn)出租資料的完整和規(guī)范。同時，應(yīng)定期對出租資產(chǎn)進行查驗，確保出租資產(chǎn)完好并按合同約定使用，租賃資產(chǎn)查驗應(yīng)有記錄，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時制定應(yīng)對措施并向省公司報告。

　　第九章 實物資產(chǎn)報廢及轉(zhuǎn)讓處置管理

　　第三十六條 資產(chǎn)報廢按照 關(guān)于印發(fā)的通知 （石化股份蘇財 20xx 668號）執(zhí)行。嚴(yán)格按照 內(nèi)部控制手冊 規(guī)定審批。

　　第三十七條 固定資產(chǎn)處置原則：堅持公開、公平、公正，審批手續(xù)齊全。嚴(yán)禁任何單位和個人以任何名義擅自捐贈、報廢變賣、轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)，對違反規(guī)定擅自處置造成管理混亂和資產(chǎn)流失的將追究有關(guān)人員及領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　第三十八條 資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循處置行為與財務(wù)核銷分開的原則。在按照規(guī)定權(quán)限經(jīng)過本單位和省公司對資產(chǎn)處置行為批準(zhǔn)后，方可進行資產(chǎn)處置，并按照省公司要求進行財務(wù)核銷。

　　第三十九條 實物資產(chǎn)處置無論金額大小，處置權(quán)限均集中于省公司，未經(jīng)省公司批準(zhǔn)，各分公司各部門和個人不得以任何名義進行資產(chǎn)處置。

　　第四十條 對因投資改造等原因發(fā)生的加油站和油庫的重建、部分重建、遷建、退租等情況而需要拆除、報廢的資產(chǎn)處置按照 江蘇石油分公司資產(chǎn)處置補充規(guī)定 （石化股份蘇財 2010277號）執(zhí)行。為保證“資產(chǎn)處置三同步”，即“處置方案與更新立項同步”、“殘值回收與更新改造同步”、“資產(chǎn)減值與資產(chǎn)核銷同步”處置方案的順利實施，財務(wù)部門牽頭負責(zé)，全過程參與處置行為，并具體組織資產(chǎn)評估、報廢資產(chǎn)的減值批復(fù)和核銷申請；安全技術(shù)部門負責(zé)審核處置項目的資產(chǎn)清理方案和技術(shù)鑒定報告；規(guī)劃、基建部門負責(zé)根據(jù)投資立項內(nèi)容，擬定資產(chǎn)清理方案；審計、監(jiān)察部門負責(zé)對投資項目進行審計、監(jiān)察，核實資產(chǎn)處置程序是否規(guī)范，處置方法是否有效。未經(jīng)批準(zhǔn)擅自拆除資產(chǎn)造成閑置浪費形成損失的，追究有關(guān)人員和負責(zé)人的`責(zé)任。

　　第四十一條 對資產(chǎn)進行轉(zhuǎn)讓出售、資產(chǎn)置換、作價入股等行為時，必須履行資產(chǎn)評估程序，由財務(wù)核算部填寫 資產(chǎn)評估申請表 上報省公司批準(zhǔn)。

　　第四十二條 對省公司批準(zhǔn)處置的各項資產(chǎn)，必須由分公司資產(chǎn)處置領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一處置。對大宗資產(chǎn)進行變賣轉(zhuǎn)讓的，要采取招投標(biāo)方式，或公開向社會進行競拍。對資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、殘值變賣實現(xiàn)的收入，一律按省公司資金收支兩條線管理規(guī)定予以上劃。對未經(jīng)資產(chǎn)處置小組批準(zhǔn)擅自處置資產(chǎn)，或截留處置收入體外循環(huán)成為小金庫、賬外賬的，按股份公司有關(guān)規(guī)定處理。

　　第四十三條 經(jīng)批準(zhǔn)報廢的資產(chǎn)，建立報廢資產(chǎn)管理臺賬，指定部門妥善保管報廢資產(chǎn)，明確保管部門的管理責(zé)任。

　　第十章 實物資產(chǎn)清查盤點管理

　　第四十四條 實物資產(chǎn)清查盤點要堅持實事求是的原則，做到全面清查和重點清查相結(jié)合，實物現(xiàn)場盤點與賬務(wù)核查相結(jié)合，保證清查工作全面完整、不重不漏，清查結(jié)果準(zhǔn)確可靠，不走過場。

　　第四十五條 實物資產(chǎn)管理部門必須組織和督促使用部門對所使用、管理的資產(chǎn)進行登記造冊，掌握資產(chǎn)的基本狀況。實物資產(chǎn)管理部門負責(zé)資產(chǎn)盤點方案的制定，資產(chǎn)管理使用部門負責(zé)組織實施實物資產(chǎn)清查的現(xiàn)場盤點工作，填報相應(yīng)的資產(chǎn)清查表。同時，財務(wù)和資產(chǎn)使用部門應(yīng)配合實物管理部門進行資產(chǎn)清查，根據(jù)清查結(jié)果核對會計賬簿，保證賬賬和賬實相符。對賬實不符的要及時查找原因，堵塞管理漏洞。

　　第四十六條 實物資產(chǎn)管理部門、財務(wù)及使用部門要對實物資產(chǎn)清查結(jié)果進行分析，查找資產(chǎn)管理存在的問題和不足，對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進行分類排隊、分析原因，提出處理意見。

　　第四十七條 實物資產(chǎn)盤盈、盤虧按照 關(guān)于印發(fā)的通知 （石化股份蘇財 20xx 668號）執(zhí)行。

　　第四十八條 對盤盈、盤虧資產(chǎn)必須進行報批，批準(zhǔn)后要及時調(diào)整其賬面價值，確保賬實相符，更新資產(chǎn)、設(shè)備模塊信息數(shù)據(jù)。

　　第四十九條 清查盤點后要根據(jù)資產(chǎn)設(shè)備變動情況，做好資產(chǎn)設(shè)備的調(diào)撥設(shè)備清理工作，及時辦理調(diào)撥手續(xù)。

　　第五十條 對于賬銷案存設(shè)備要抓緊進行實物資產(chǎn)處置，不得作為盤盈資產(chǎn)處理。確屬盤盈的應(yīng)查明原因，報省公司審批后處理。

　　第十一章 檢查和監(jiān)督

　　第五十一條 實物資產(chǎn)管理和使用部門在工作中要緊密配合、互相監(jiān)督，確保各項資產(chǎn)的完整和安全。

　　第五十二條 分公司資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組會應(yīng)針對不同階段資產(chǎn)管理重點，組織相關(guān)部門定期和不定期地對資產(chǎn)管理情況進行調(diào)研和檢查，督促實物資產(chǎn)管理各項制度的落實。實物資產(chǎn)管理部門有權(quán)根據(jù)掌握的情況，在獲得分公司資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組的批準(zhǔn)后，獨立或聯(lián)合其他部門對資產(chǎn)管理進行檢查，也可以采取先檢查后向資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組匯報的形式。

　　第五十三條 審計部門應(yīng)將資產(chǎn)管理情況納入審計監(jiān)督范圍，并將審計中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)管理存在的問題向分、省公司匯報。

　　第五十四條 監(jiān)察部門負有對資產(chǎn)管理、資產(chǎn)處置工作進行檢查監(jiān)督的職責(zé)。有權(quán)獨立或聯(lián)合其他部門以本部門或效能監(jiān)察小組的名義對資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)進行檢查和監(jiān)督。

　　第五十五條 資產(chǎn)管理檢查監(jiān)督的主要內(nèi)容是：檢查資產(chǎn)管理、使用部門履行各自職責(zé)情況；監(jiān)督各部門之間資產(chǎn)管理的協(xié)調(diào)、溝通和配合情況，有無互相推諉扯皮等不作為情況；檢查投資責(zé)任制度落實情況，追究有關(guān)人員的過錯責(zé)任；檢查有無違反資產(chǎn)審批權(quán)限購建資產(chǎn)情況；檢查 江蘇石油分公司資產(chǎn)運營廉潔從業(yè)十項規(guī)定 的落實情況，有無越權(quán)處置和截留處置收入現(xiàn)象；檢查資產(chǎn)定期清查制度的落實情況，查閱資產(chǎn)清查底簿，抽查相關(guān)資產(chǎn)；檢查各類資產(chǎn)檔案的建立和保管情況等。

　　第五十六條 資產(chǎn)管理工作檢查完畢，必須向分公司資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組匯報，并根據(jù)分公司資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組的意見，向被檢查單位通報檢查情況，下達整改意見。

　　第十二章 責(zé)任追究

　　第五十七條 資產(chǎn)管理人員必須做到廉潔自律，杜絕違規(guī)違紀(jì)行為發(fā)生，自覺維護資產(chǎn)管理隊伍的良好形象，并認真遵守 江蘇石油分公司資產(chǎn)運營廉潔從業(yè)十項規(guī)定 （石化資產(chǎn)蘇管 20xx 28號）。

　　第五十八條 規(guī)范資產(chǎn)運營行為，明確管理責(zé)任，對違法違規(guī)、管理失職造成國有資產(chǎn)流失和運營風(fēng)險的行為，將嚴(yán)格按照 關(guān)于印發(fā)的通知 （石化股份蘇監(jiān) 20xx 1853號）文件規(guī)定進行嚴(yán)肅查處，并追究相關(guān)人員責(zé)任。

　　第十三章 附 則

　　第五十九條 分公司現(xiàn)行有關(guān)制度和本辦法相抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。

　　第六十條 本辦法由分公司安全數(shù)質(zhì)量科、財務(wù)核算部負責(zé)解釋，自下發(fā)之日起實施。

資產(chǎn)管理制度10

　　為加強學(xué)校財產(chǎn)管理，防止積壓、浪費，減少損壞。牢固樹立以教學(xué)為中心的工作指導(dǎo)思想，努力提高教育資源使用效率，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)制定本制度。

　　財產(chǎn)管理的工作職責(zé)：貫徹執(zhí)行國家的有關(guān)法律、法規(guī)和總務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學(xué)、教書育人，向管理要質(zhì)量，向管理要效率。

　　財產(chǎn)管理的任務(wù)：加強財產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，建立健全各項規(guī)章制度，確保學(xué)校及師生財產(chǎn)安全，為師生服務(wù)，為教學(xué)服務(wù)。

　　一、財產(chǎn)內(nèi)容

　　(一)、固定資產(chǎn)(單價500元以上、成批同類20xx元以上，使用年限一年以上的物質(zhì))

　　1、學(xué)校的所有土地、建筑物、活動場地、設(shè)備和環(huán)境設(shè)施、交通工具等。

　　2、各處室、班級內(nèi)配備的各種電器、電腦、電教設(shè)施、文件柜、桌、椅、沙發(fā)等物品。

　　3、教學(xué)樓內(nèi)學(xué)生用課桌凳、電器、電腦、電教設(shè)施。

　　4、圖書館、閱覽室內(nèi)設(shè)備及各類圖書。

　　5、實驗室內(nèi)各類儀器、電教設(shè)備、教具等物品。

　　6、音樂器材、美術(shù)器材、體育非易損器材。

　　7、其它固定資產(chǎn)。

　　(二)、非固定資產(chǎn)

　　1、各類辦公用品、學(xué)生實驗用藥品、器皿等。

　　2、學(xué)校正常維修購置的材料、配件及其它物品。

　　3、體育教學(xué)用各類易損器材。

　　二、財產(chǎn)管理

　　(一)財產(chǎn)管理與組織分工

　　1、學(xué)校的財產(chǎn)實行歸口領(lǐng)導(dǎo)，層層負責(zé)、統(tǒng)一管理的原則，避免重購輕管、只用不管的傾向。

　　2、分管總務(wù)工作的負責(zé)人員，對全部財產(chǎn)負責(zé)。

　　3、各班主任、教師要對本部門本班級的財產(chǎn)負責(zé)日常管理，保證辦公、教學(xué)的正常使用和財產(chǎn)安全。班主任為本部門本班級財產(chǎn)日常管理的直接責(zé)任人。

　　(二)、財產(chǎn)的購買、登記與領(lǐng)用

　　1、財產(chǎn)的購買審批程序制度

　　學(xué)校各部門因教學(xué)、辦公需要購買設(shè)備及物品，應(yīng)由處室主任向分管校長提出，經(jīng)校長辦公會同意，然后處室主任填寫《物品購置申請表》，經(jīng)分管后勤的校長審批簽字后，由總務(wù)處購買。使用部門到總務(wù)處保管室辦理出庫手續(xù)，領(lǐng)取物品。

　　2、財產(chǎn)登記中要依照規(guī)定，正確分類，以貨幣為計量單位反映固定資產(chǎn)的價值。

　　3、購入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價或出售單位的帳面原價、調(diào)撥價等記帳。

　　4、自行建造的固定資產(chǎn)，按建造中實際發(fā)生的工資、材料費用全部成本記帳。

　　5、接受捐贈的'固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)捐贈者提供的價值憑據(jù)記帳。

　　6、財產(chǎn)管理要做要做到制度化、規(guī)范化。

　　7、特殊情況如辦公、教學(xué)需要進行財產(chǎn)調(diào)整，經(jīng)分管后勤的校長同意后，有關(guān)負責(zé)人須經(jīng)總務(wù)處辦理變更手續(xù)。

　　(三)、財產(chǎn)的年核制度

　　1、學(xué)校的財產(chǎn)實行年核管理制度，以學(xué)年為一階段，總務(wù)處根據(jù)學(xué)校規(guī)定的配備設(shè)施目錄，學(xué)年初負責(zé)財產(chǎn)配發(fā)、登記工作，學(xué)年末負責(zé)財產(chǎn)核實驗收工作。

　　2、有關(guān)責(zé)任教師學(xué)年初對總務(wù)處配備的設(shè)備、用品目錄單要驗收簽字，并負責(zé)日常使用管理，保證一切財產(chǎn)的安全。

　　3、總務(wù)處和電教室維修人員對各處室、部門財產(chǎn)要執(zhí)行平時與集中相結(jié)合的維修制度，集中維修在寒、暑假進行，保證辦公、教學(xué)的正常使用。

　　(四)、財產(chǎn)的報損與報廢

　　1、學(xué)校財產(chǎn)報廢，應(yīng)由管理人員、總務(wù)處工作人員及技術(shù)人員做出鑒定，經(jīng)確定無修復(fù)價值后，經(jīng)有關(guān)人員上報，總務(wù)主任簽署意見，分管后勤的校長批準(zhǔn)后，方可報廢(填寫物品報廢申請單)。大型、精密、貴重設(shè)備儀器的報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報主管部門或國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)。

　　2、低值易耗品做到節(jié)約和愛護使用。如有損壞，及時到相關(guān)處室、年級、教研組報損，然后到總務(wù)處登記。

　　3、報廢固定資產(chǎn)殘值，不得任意銷毀或轉(zhuǎn)給私人，按合法程序作變價處理。

　　4、固定資產(chǎn)變價收入計入修購基金，本著專款專用的原則，用于固定資產(chǎn)的維修和購置。

　　三、公物的借用與賠償

　　(一)、公物私借與借轉(zhuǎn)租制度

　　1、學(xué)校公共財產(chǎn)一般不予外借，因有特殊情況確需借用的須經(jīng)校長批準(zhǔn)。

　　2、因工作需要借用公物的應(yīng)出具借據(jù)。借用期間因保管不當(dāng)造成物品丟失的應(yīng)照原價賠償，因使用不當(dāng)造成物品損壞的，根據(jù)損壞程度給予合理賠償。

　　3、私人借用公物，出具借條時應(yīng)按規(guī)定注明借用期限，并按期歸還。

　　4、嚴(yán)禁私拿公物，否則按所拿公物價值的兩倍以上扣發(fā)工資做為賠罰金。

　　5、學(xué)校教職工攜帶公物出大門必須持總務(wù)處開出的物品出門證。沒有物品出門證而門衛(wèi)私自放行的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)扣發(fā)門衛(wèi)與放行物品價值等同數(shù)額的工資。

　　6、非本校人員不得借用本校公物，因情況特殊確需借用，須經(jīng)校長批準(zhǔn)。

　　7、私人所借物品超出學(xué)校規(guī)定期限者，借用關(guān)系自動轉(zhuǎn)為租賃關(guān)系，從超期下月起，按月從工資中扣除相應(yīng)的公物租賃費。歸還后由保管人員通知財務(wù)人員從當(dāng)月起停扣租賃費。

　　(二)、公物損失賠償制度

　　1、教室課桌課凳開學(xué)時按班級實有人數(shù)配備。定人、定位。誰用誰管，期末按班級點清數(shù)量交總務(wù)處驗收。

　　2、學(xué)生人數(shù)增減，教導(dǎo)處把班級和增減人數(shù)通知總務(wù)處，由總務(wù)處增設(shè)或收回桌凳，學(xué)生和班級之間不得私自亂拉或自行調(diào)動桌凳。

　　3、發(fā)現(xiàn)學(xué)生不愛護公物，將桌凳亂刻、亂畫、亂拉或人為損壞丟失者，除批評教育外，視其損壞程度，實行經(jīng)濟賠償。

　　4、電教、語音、實驗設(shè)備要妥善保管，人為損壞要酌情賠償;如果丟失要照價賠償。

　　5、教室門窗玻璃要保護好。做到：上學(xué)開門窗，放學(xué)、放假關(guān)門窗，由當(dāng)天值日生負責(zé)管理，責(zé)任到人。無意損壞酌情賠償，屬責(zé)任事故或有意損壞者加倍罰款。

　　6、住校生對寢室配給的床柜等住宿設(shè)備要嚴(yán)加愛護，做到定人、定位。無意損壞的酌情賠償，有意損壞除嚴(yán)加處理外加倍賠償。

　　7、全校師生應(yīng)愛護學(xué)校花草樹木，不準(zhǔn)在花草上拉繩曬衣，有意損壞使花草樹木致殘者按原價的兩倍賠償。

　　8、歸還所借公物時，如發(fā)現(xiàn)因使用不當(dāng)而損壞的，根據(jù)公物損壞程度酌情賠償。

　　9、對非正常損壞的公物，誰損壞誰賠償;找不到直接損壞者，由直接責(zé)任人負責(zé)賠償。

　　四、財產(chǎn)管理的監(jiān)督

　　1、學(xué)校各級管理人員如果不能認真履行職責(zé)，由分管校長和校長提出批評，限期改正;造成財產(chǎn)損失或流失的，由責(zé)任人承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重者給予紀(jì)律處分。

　　2、學(xué)校教職工有權(quán)對財產(chǎn)管理中違規(guī)違紀(jì)行為和學(xué)校資產(chǎn)的完整與完全進行監(jiān)督，各級管理人員應(yīng)當(dāng)正確對待。

　　五、本規(guī)章制度解釋權(quán)在校方主管領(lǐng)導(dǎo)。

資產(chǎn)管理制度11

　　一、資產(chǎn)報損及報廢流程：

　　1、各部門經(jīng)理是各部門資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人；

　　2、固定資產(chǎn)、存貨及易耗品等酒店資產(chǎn)發(fā)生霉壞、變質(zhì)、損壞、失去使用價值，需要做報損、報廢處理時，由各部門保管員填具財務(wù)統(tǒng)一格式的報損表，經(jīng)部門經(jīng)理和部門總監(jiān)簽字后，送交財務(wù)部。

　　3、經(jīng)財務(wù)部審查提出處理意見后，報總經(jīng)理審批。

　　4、總經(jīng)理審批后的報損表原件留財務(wù)備案做賬務(wù)處理；

　　5、報損、報廢的非固定資產(chǎn)類資產(chǎn)統(tǒng)一移交財務(wù)，入總倉后，再根據(jù)總經(jīng)辦意見做處理。

　　二、酒店物品報損及清理操作規(guī)程內(nèi)容提要：

　　（一）報損物品種類

　　1、固定資產(chǎn)：洗滌設(shè)備、電腦設(shè)備、復(fù)印打字設(shè)備、機動車輛、電視音響設(shè)備、空調(diào)、客房家具、投影儀及其它金額超過20xx元的工具設(shè)備。

　　2、低值易耗品：餐飲廚具家具、布草、玻璃器皿、保險柜、辦公桌、計算器、電話機、使用工具及價值在20xx元以下非一次性消耗物品。

　　3、食品、酒水以及客房一次性用品。

　　（二）操作

　　1、固定資產(chǎn)提前報廢處理程序：

　　① 固定資產(chǎn)購置，

　　必須是年度購置預(yù)算批準(zhǔn)后的采購項目。固定資產(chǎn)購置無論是進口還是從本地購買，到貨后，經(jīng)財務(wù)部驗貨人員辦理驗收手續(xù)，由驗貨人，使用部門經(jīng)辦人簽字，財務(wù)部資產(chǎn)核算員根據(jù)收貨記錄及固定資產(chǎn)價值填寫固定資產(chǎn)登記表，將固定資產(chǎn)名稱，型號，金額，固定資產(chǎn)類別及使用地點等填寫清楚。憑此材料建立固定資產(chǎn)明細賬，按月計提折舊。

　　② 固定資產(chǎn)提前報廢處理程序

　　由使用部門填寫固定資產(chǎn)報損單，轉(zhuǎn)交工程部做技術(shù)鑒定，經(jīng)實地檢驗認可，屬于既不能修理，又不能在使用的，提出報損意見，送報財務(wù)部，由資產(chǎn)核算員填寫固定資產(chǎn)原值，已提折舊額及固定資產(chǎn)凈值，將報損單送至財務(wù)部經(jīng)理，總經(jīng)理批準(zhǔn)，整套手續(xù)完成后，方可進行賬務(wù)處理。復(fù)印該固定資產(chǎn)明細賬，報損單作為固定資產(chǎn)提前報損的憑證，編制記賬。負責(zé)人將編制的記賬憑證輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。飲料報損程序

　　2、客房和餐飲的布草類

　　在通常情況下;布草通常經(jīng)過250―300次洗滌將會自然報損.除此之外,因客人的損壞、洗滌損壞、保管不當(dāng)及使用不當(dāng)也都會造成布草的報損。

　　⑴布草如有以下?lián)p壞情況將例作報損處理：

　　①平面中心、四邊角位破爛不能繼續(xù)使用；

　　②污漬重洗處理后，證明不能去除洗凈的；

　　③陳舊、變色、褪色、染色無法去除的；

　　④有明顯的抽線、抽毛，有損質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的，

　　⑵.布草的報損程序：

　　須由專職布草管理員事先審查監(jiān)定及填寫《布草報損表》后,經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，倉庫管理負責(zé)人及財務(wù)管理人員審核，由財務(wù)部審核后報總經(jīng)理審批后方可報損。使用部門及財務(wù)部門均以此作為臺帳沖減憑證。

　　⑶報損審核過程中,必須鑒定報損原因：

　　鑒定報損原因標(biāo)準(zhǔn)：自然報損及人為損壞(如屬人為損壞，要分清責(zé)任，確定處理結(jié)果。重大問題還須向總經(jīng)理報告).

　　⑷報損的布草處理方法:

　　統(tǒng)一由財務(wù)總倉庫回收/調(diào)配分發(fā)給各需要部門使用或其它方法處

　　3、客房部、餐飲部、前廳部其他易耗品的報損程序；

　　①、客房（或餐飲、前廳）一次性用品、食品發(fā)生破損、非人為原因?失等情況，需要作報損、報廢處理時，由釕班填表?說明原因，交主管審查后報房務(wù)（或餐飲、前廳）經(jīng)理簽許。

　　②、領(lǐng)班原則上見到廢品方可報損，如有客人帶走等原因，由房務(wù)中心（或餐飲、前廳中心）填寫“物品賠償單”，主管或大堂副理簽字方可。

　　③、如屬人為原因造成的物品破損，按酒店有關(guān)規(guī)定處理。

　　④、報損表，經(jīng)部門經(jīng)理和部門總監(jiān)簽字后，送交財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)部審查提出處理意見后，報總經(jīng)理審批， 總經(jīng)理審批后的報損表原件留財務(wù)備案做賬務(wù)處理；

　　4、餐飲食品和酒水的報損程序

　　①、已領(lǐng)用食品飲料報損程序

　　餐廳、廚房已領(lǐng)用食品及飲料報損時，需經(jīng)餐廳經(jīng)理或廚師長，餐飲部經(jīng)理，飲食成本核算員三方面批準(zhǔn)后，填寫報損單，方可做賬務(wù)處理，對于工作不慎造成經(jīng)濟損失的，需經(jīng)部門經(jīng)理提出意見，轉(zhuǎn)交財務(wù)部進行賬務(wù)處理。

　　②食品及酒水庫報損程序

　　過期或變質(zhì)的食品，飲料報損時，需經(jīng)倉庫主管，采購部主管，財務(wù)經(jīng)理三方面批準(zhǔn)后，填寫出庫單，方可做賬務(wù)處理；

　　③報損表，經(jīng)部門經(jīng)理和部門總監(jiān)簽字后，送交財務(wù)部。經(jīng)財務(wù)部審查提出處理意見后，報總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批后的報損表原件留財務(wù)備案做賬務(wù)處理；

　　5、后臺管理部門的易耗品報損程序

　　① 由各部門保管員填具財務(wù)統(tǒng)一格式的報損表，經(jīng)部門經(jīng)理和部門總監(jiān)簽字后，送交財務(wù)部。

　　②經(jīng)財務(wù)部審查提出處理意見后，報總經(jīng)理審批。

　　③總經(jīng)理審批后的報損表原件留財務(wù)備案做賬務(wù)處理；

　　三、酒店各部門財產(chǎn)損耗率標(biāo)準(zhǔn)：

　　※ 餐飲部物品月?lián)p耗率為0.7%:

　　A、瓷器和玻璃酒杯類月?lián)p耗率規(guī)定為0.4%

　　B、布草類月?lián)p耗率規(guī)定為0.2%

　　C、不銹鋼餐具和其他餐具月?lián)p耗率規(guī)定為0.1%

　　※ 客房部物品月?lián)p耗率為0.3%

　　A、瓷器和玻璃酒杯類月?lián)p耗率規(guī)定為0.1%

　　B、布草類月?lián)p耗率規(guī)定為0.2%

　　※ 大堂吧物品月?lián)p耗率為0.21%

　　A、瓷器和玻璃酒杯類月?lián)p耗率規(guī)定為0.2%

　　B、不銹鋼餐具和其他餐具月?lián)p耗率規(guī)定為0.01%

　　※ 庫房月?lián)p耗率為0.11%

　　A、食品月?lián)p耗率規(guī)定為0.1%

　　B、物品月?lián)p耗率規(guī)定為0.01%

　　注：月?lián)p耗率計算公式：

　　月?lián)p耗率=物品月?lián)p耗額÷部門月平均營業(yè)額×100%

　　四、廢品的處理規(guī)定：

　　1、酒店的廢品范圍只限于如下幾種：

　　A、已報廢的各種設(shè)備、物品，如：地毯、爛床單、破毛巾、破桌布、微損的玻璃制品、瓷器等；

　　B、工程報廢的工具及制作剩余下的下腳料；

　　C、部門回收的'可廢棄物品，如：廢紙皮、紙板、紙盒、舊報紙、廢舊塑料制品、廢舊麻袋、木箱、木板、廢舊玻璃、啤酒瓶、罐、罐頭空殼等；

　　D、客人住房對其的舊爛衣物等；

　　E、餐廳的下腳料，如：毛、皮、骨等；

　　F、員工食堂及餐飲部的泔水等。

　　2、廢品處理權(quán)限：各部門搜集的各種廢舊物品，經(jīng)財務(wù)部確認屬于廢品范圍的，除按規(guī)定必須交總倉統(tǒng)一處理的報損物品外，各部門可以自行處理。

　　A、屬酒店設(shè)備及物品報費變賣的，其收入一律上交財務(wù)部，沖減成本；

　　B、屬下腳料或部門回收的各種可廢棄品，其變價收入款上交財務(wù)部，由財務(wù)部按部門40%，酒店60%的比例分成；

　　C、員工食堂及餐飲部的泔水的回收收入，上交財務(wù)部統(tǒng)一管理，可以作員工福利基金進行管理；

　　D、廢品出店必須持財務(wù)部經(jīng)理簽字確認的“物品出閘放行證”和財務(wù)部出具的“收款收據(jù)”，經(jīng)禮賓司經(jīng)理檢查確認，保安人員才可放其離店。

資產(chǎn)管理制度12

　　一、企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理存在的缺陷

　　企業(yè)在內(nèi)控管理中為了節(jié)約成本，往往會選擇縮減人力開支，在崗位設(shè)置上實施一個或幾個保管人員同時管理和維護多個設(shè)備。保管人員一般也只是監(jiān)督和管理設(shè)備的完整性，一旦設(shè)備出現(xiàn)故障，由于其缺乏足夠的經(jīng)驗和專業(yè)知識，無法對設(shè)備進行維護和更新。正因為如此，很多企業(yè)的一些設(shè)備往往不能正常發(fā)揮其應(yīng)有的作用，企業(yè)對自身擁有的資產(chǎn)掌握不夠，有時候甚至還沒有對資產(chǎn)進行盤點，就不知資產(chǎn)的去處。這些問題的存在與企業(yè)內(nèi)部管理成本縮減存在漏洞直接相關(guān)。

　　二、企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理的制度建設(shè)

　　(一)明確企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理程序

　　企業(yè)資產(chǎn)的內(nèi)控管理工作需要相關(guān)管理人員做好資產(chǎn)金額的預(yù)算工作，經(jīng)過相關(guān)部門審核通過后才能實施購建。在整個購建工作完成之后，驗收部門還要再次檢測資產(chǎn)情況，確保其符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求。在使用資產(chǎn)時，企業(yè)要注意維護資產(chǎn)，安裝企業(yè)會計制度來進行折舊計提工作，相關(guān)管理部門對資產(chǎn)使用情況要進行詳細的記錄，按照相關(guān)規(guī)定對企業(yè)資產(chǎn)進行定期盤點，領(lǐng)導(dǎo)對盤點結(jié)果要進行及時的批復(fù)與處理。企業(yè)要建立健全資產(chǎn)處置制度，確保實際資產(chǎn)與賬務(wù)記錄情況相符，杜絕謀取私利現(xiàn)象的出現(xiàn)。

　　(二)構(gòu)建完善的內(nèi)控管理環(huán)境

　　企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理需要在一個良好的控制環(huán)境下進行，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要注重建立完善的組織機構(gòu)，構(gòu)建財務(wù)部門、驗收部門、采購部門等多個機構(gòu)，確保每個機構(gòu)明確自身職責(zé)，充分發(fā)揮各個機構(gòu)的作用。各個部門之間要相互監(jiān)督、互相邦之，管理人員根據(jù)相關(guān)內(nèi)控管理準(zhǔn)則開展各項工作。企業(yè)對資產(chǎn)內(nèi)控管理的相關(guān)崗位的管理規(guī)則應(yīng)當(dāng)進行詳細的`制定，明確各關(guān)鍵崗位的內(nèi)容，例如不同崗位的選聘標(biāo)準(zhǔn)、工作人員離職需要辦理的手續(xù)、不同崗位的職責(zé)和道德標(biāo)準(zhǔn)以及關(guān)鍵崗位的概念與范圍等。此外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還要注意提高自身的風(fēng)險控制意識，嚴(yán)格加強資產(chǎn)管理工作，及時分析企業(yè)存在的風(fēng)險，并作出相應(yīng)對策來控制風(fēng)險。

　　(三)加強內(nèi)部監(jiān)督與管理工作

　　企業(yè)在進行資產(chǎn)內(nèi)控管理時，應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部監(jiān)督與管理工作，將企業(yè)的資產(chǎn)管理細則進行下傳，財務(wù)人員要做好財務(wù)記錄工作，領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格審核各項財務(wù)記錄狀況，確保企業(yè)資產(chǎn)狀況能夠全面、真實地反映在財務(wù)信息中，對內(nèi)控管理人員進行定期培訓(xùn)，提高相關(guān)人員的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)。企業(yè)要不斷優(yōu)化內(nèi)部管理人員的結(jié)構(gòu)，提升內(nèi)部管理人員的素質(zhì)，使得人盡其用，確保每位管理人員都能夠嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)督與管理工作，通過規(guī)范的內(nèi)部監(jiān)管制度來提高企業(yè)內(nèi)控管理水平，彌補內(nèi)控管理存在的缺陷，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

　　三、結(jié)束語

　　企業(yè)作為以盈利為目的的組織，其發(fā)展目標(biāo)是在經(jīng)營管理中獲取最大效益。而企業(yè)的經(jīng)濟效益與企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理有著直接的關(guān)系。在企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理中，相關(guān)管理人員在工作中應(yīng)當(dāng)不斷總結(jié)內(nèi)控管理存在的問題，及時查找漏洞、補救漏洞，避免出現(xiàn)較大的損失。通過嚴(yán)格的內(nèi)控管理制度來提高企業(yè)的市場競爭力，促進企業(yè)的持久發(fā)展。

資產(chǎn)管理制度13

　　小學(xué)固定資產(chǎn)管理制度旨在規(guī)范學(xué)校資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)的安全、有效使用，提高資產(chǎn)使用效率，防止資產(chǎn)流失。該制度涵蓋了固定資產(chǎn)的購置、登記、使用、維護、處置等多個環(huán)節(jié)。

　　內(nèi)容概述：

　　1、購置管理：明確固定資產(chǎn)的采購程序，包括預(yù)算編制、審批、采購、驗收等步驟。

　　2、登記管理：建立詳細的固定資產(chǎn)賬目，記錄資產(chǎn)的.名稱、型號、數(shù)量、購置日期、價值等信息。

　　3、使用管理：規(guī)定資產(chǎn)的分配、借用、歸還流程，以及日常使用的責(zé)任和義務(wù)。

　　4、維護保養(yǎng)：設(shè)定定期檢查和保養(yǎng)機制，確保資產(chǎn)的正常運行。

　　5、處置管理：明確資產(chǎn)報廢、轉(zhuǎn)讓、升級等處置方式，以及相應(yīng)的審批程序。

　　6、審計監(jiān)督：設(shè)立內(nèi)部審計機制，定期進行資產(chǎn)盤點，確保賬實相符。

　　7、責(zé)任追究：對于違反規(guī)定的個人或部門，設(shè)定相應(yīng)的處罰措施。

資產(chǎn)管理制度14

　　依據(jù)《中華人民共和國民辦教育促進法實施條例》的規(guī)定，經(jīng)學(xué)校董事會同意，本學(xué)校制定資產(chǎn)管理制度如下：

　　一、上海育林培訓(xùn)學(xué)校資產(chǎn)是指學(xué)校所有或使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源、財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。

　　1、流動資產(chǎn)是可在一年以內(nèi)變現(xiàn)耗用的資產(chǎn)，如現(xiàn)金及各種存款、應(yīng)收或暫付款、庫存（為開展教學(xué)和其他活動中耗用而儲存的材料、消耗品、低值易耗品）。

　　2、固定資產(chǎn)指一般設(shè)備單位值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有的物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；包括房屋建筑物，專用設(shè)備，一般設(shè)備，圖書，其他固定資產(chǎn)。單位價值量未達到規(guī)定價值，但耐用時間在一年以上的批量同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理。

　　3、資產(chǎn)指不具有實物形態(tài)而能為學(xué)校提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)權(quán)、聲譽及其他財產(chǎn)權(quán)利。

　　二、建立和健全財產(chǎn)總帳以及各分類帳，由會計統(tǒng)管。對購入、調(diào)入、報廢的財產(chǎn)要及時登記入帳。

　　三、設(shè)專職財產(chǎn)管理員，負責(zé)財產(chǎn)保管工作。對流動資產(chǎn)要登記入庫，建立帳目，定期盤點，做到總帳和分類帳相符，帳物相符。

　　四、財產(chǎn)要經(jīng)常清理，編排記碼，每年清倉查庫，核實一次，核查后匯總情況，如實上報。

　　五、凡是教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)施等學(xué)校固定資產(chǎn)，應(yīng)記入固定資產(chǎn)的明細帳，其它低值易耗物品，應(yīng)記日常收發(fā)登記帳。

　　六、固定資產(chǎn)的`報廢和轉(zhuǎn)讓要經(jīng)校長批準(zhǔn)后核銷。固定資產(chǎn)的變價收入應(yīng)記入賬內(nèi)。對固定資產(chǎn)也要進行定期不定期的清查盤點，做到賬、卡、物相符。盤盈、盤虧應(yīng)按規(guī)定的程序及時處理。

　　七、財產(chǎn)管理員要保管好學(xué)校財產(chǎn)，不得丟失或損壞。如發(fā)現(xiàn)丟失或非正常損壞，要追究責(zé)任，并酌情賠償。

　　八、師生員工都有責(zé)任愛護公共財產(chǎn)，制止破壞學(xué)校公共財產(chǎn)的行為，損壞公物的要賠償。

　　九、領(lǐng)用或借用公物，要按制度要求，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，并辦理領(lǐng)用、借用登記手續(xù)。不經(jīng)主管同意，未辦理登記手續(xù)，一概不得隨意動用。

　　十、學(xué)校一切財物只能用于辦學(xué)。私人、私事不得動用學(xué)校財物，如有特殊情況，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　十一、對財產(chǎn)正常的自然損壞或調(diào)出，應(yīng)按規(guī)定報廢或注銷。報廢和注銷也需由財產(chǎn)管理員寫明物品名稱、數(shù)量、損壞情況、原因、報損的意見，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　十二、認真貫徹治安、消防管理規(guī)定，配備安全防范設(shè)施，強化嚴(yán)格管理，預(yù)防失火和失盜。

資產(chǎn)管理制度15

　　一、醫(yī)院固定資產(chǎn)管理的問題

　　第一，醫(yī)療設(shè)備的盲目投資，重復(fù)投資。由于國家的財政撥款不足，醫(yī)院藥品的加成率從20xx年開始又重新加以控制，西藥和中成藥控制在15％，草藥控制在25％。這樣，醫(yī)院藥品盈利減少，醫(yī)院收支的不平橫導(dǎo)致醫(yī)院行為的扭曲，以儀器檢查收入來彌補支出的缺口成為醫(yī)院生存的主要渠道。各醫(yī)院竟相購買新設(shè)備、進口設(shè)備、高精尖設(shè)備，有些單位對重大項目的投資缺乏可行性論證及效益分析，憑著主觀臆想和應(yīng)急要求盲目決策，結(jié)果導(dǎo)致購進的設(shè)備使用效率低下，甚至購買來以后閑置不用，造成資金的極大浪費，給醫(yī)院帶來了投資風(fēng)險。

　　第二，固定資產(chǎn)管理制度不健全，相關(guān)人員責(zé)任不明、管理職責(zé)不到位。醫(yī)院的固定資產(chǎn)管理混亂，缺乏一個統(tǒng)一的管理部門，絕大部分醫(yī)院實行多頭管理，財務(wù)科管總賬、管金額；總務(wù)科管房屋、家具用具；設(shè)備科管醫(yī)療設(shè)備。各部門沒有明細賬或明細賬不健全，沒有專人負責(zé)管理此項工作，也沒有建立固定資產(chǎn)卡片，只是派人兼管，各個領(lǐng)用科室無責(zé)任人管理資產(chǎn)，沒有收發(fā)、維修、報廢記錄。固定資產(chǎn)也不定期清查，造成了賬卡、賬賬、賬實不符。

　　第三，固定資產(chǎn)核算方法不完善，賬面價值失真。按照現(xiàn)行醫(yī)院會計 制度規(guī)定，固定資產(chǎn)采用歷史成本法計價，不計提折舊。醫(yī)院資產(chǎn)負債表上固定資產(chǎn)項目的金額只反映原值，未能反映固定資產(chǎn)使用過程中的實際消耗，造成賬面價值和實際價值的嚴(yán)重背離，無從體現(xiàn)固定資產(chǎn)的使用狀況和新舊程度，不利于報表使用者了解固定資產(chǎn)的真實狀況。醫(yī)院的固定資產(chǎn)隨著不斷購買余額越來越大，與之相適應(yīng)的老化程度越來越高，卻不能在賬面上得到客觀、及時地反映，尤其是醫(yī)療設(shè)備大多屬高科技設(shè)備，更新淘汰周期快，醫(yī)院的固定資產(chǎn)不計提折舊與資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備，從而造成固定資產(chǎn)價值嚴(yán)重失真。

　　二、醫(yī)院固定資產(chǎn)管理的強化對策

　　其一，加強責(zé)任管理。建立固定資產(chǎn)三級管理模式，明確責(zé)任，制度到人。第一級是固定資產(chǎn)的管理中心，人員可由院長、分管后勤的副院長、財務(wù)負責(zé)人等組成。管理中心負責(zé)全院的固定資產(chǎn)管理。第二級是職能管理部門，這一層負責(zé)承上啟下，是固定資產(chǎn)管理的'關(guān)鍵環(huán)節(jié)，任務(wù)重、責(zé)任大，應(yīng)指派責(zé)任心強的負責(zé)人，要分科室、分部門的設(shè)立數(shù)量金額式明細賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購進、領(lǐng)用、報廢毀損情況，并建立卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、維修、報廢等情況，職能科室定期與領(lǐng)用科室核對，達到賬卡、賬實相符。第三級是固定資產(chǎn)領(lǐng)用部門，應(yīng)設(shè)專人保存固定資產(chǎn)卡片，資產(chǎn)的領(lǐng)用、維修等事項由專人簽字負責(zé)，定期盤點和對賬，人員調(diào)動時及時移交。

　　其二，完善內(nèi)部制度。醫(yī)院固定資產(chǎn)管理中心制定一系列管理制度，如資產(chǎn)清查制度、報廢制度、報損制度、盤盈制度、調(diào)出調(diào)入制度等，真正做到按制度管理資產(chǎn)，加強內(nèi)部審計，完善內(nèi)部控制制度，加強對固定資產(chǎn)的效益分析，使固定資產(chǎn)能夠得到充分利用，切實解決固定資產(chǎn)賬實不符、閑置浪費等問題。

　　其三，樹立風(fēng)險意識，制定需求計劃。盲目擴大固定資產(chǎn)投資規(guī)模增加了醫(yī)院的財務(wù)風(fēng)險，降低了醫(yī)院再投資的能力，也增加了醫(yī)院的經(jīng)營成本，最后導(dǎo)致醫(yī)療費用價格的上漲。醫(yī)院在從事生產(chǎn)經(jīng)營活動中，內(nèi)外部環(huán)境的變化導(dǎo)致實際結(jié)果與預(yù)期效果相偏離的情況是難以避免的，如果在風(fēng)險發(fā)生時醫(yī)院毫無準(zhǔn)備，一籌莫展，必然會遭到失敗。因此，醫(yī)院必須樹立風(fēng)險意識，根據(jù)醫(yī)院的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模正確測定固定資產(chǎn)需要量，從醫(yī)院的實際情況出發(fā)，避免盲目投資，重復(fù)投資。

　　其四，完善醫(yī)院會計制度中固定資產(chǎn)核算。現(xiàn)行《醫(yī)院會計制度》在購入固定資產(chǎn)時，借記“專用基金――修購基金”、“財政補助支出”或“事業(yè)支出”等科目，貸記“銀行存款”科目，同時借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“固定基金”科目。月末按一定比例計提“專用基金――修購基金”科目，這樣核算不僅不能反映固定資產(chǎn)的真實價值，也無法估計固定資產(chǎn)的殘值和轉(zhuǎn)讓價值。建議借鑒《企業(yè)會計制度》中有關(guān)固定資產(chǎn)核算方法，取消“固定基金”科目，調(diào)整“專用基金――修購基金”科目，增設(shè)“累計折舊”科目。在購置固定資產(chǎn)時，只反映單位實物資產(chǎn)形態(tài)的變化，不再涉及凈資產(chǎn)的調(diào)整，不再通過“固定基金”、“專用基金――修購基金”等科目。每月按照一定的方法提取“折舊”，并于季末、年末對固定資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備，以利于在會計報表上真實反映醫(yī)院固定資產(chǎn)價值。

　　其五，建立計算機網(wǎng)絡(luò)管理。引入現(xiàn)代化的管理手段來管理固定資產(chǎn)，利用計算機管理系統(tǒng)把各部門及職能管理部門的終端鏈接起來，真正實現(xiàn)資源共享，信息互通，使醫(yī)院管理者能夠?qū)θ�院的固定資產(chǎn)的分布、使用情況一目了然，從而為醫(yī)院的管理、發(fā)展計劃、決策提供有效的依據(jù)。

【資產(chǎn)管理制度】相關(guān)文章：

資產(chǎn)管理制度07-02

資產(chǎn)管理制度12-31

資產(chǎn)管理制度(精品)02-12

學(xué)校資產(chǎn)管理制度01-05

醫(yī)院資產(chǎn)管理制度01-02

資產(chǎn)管理制度[精]01-03

企業(yè)資產(chǎn)管理制度10-08

資產(chǎn)管理制度最新09-21

資產(chǎn)管理制度范本06-12

學(xué)校資產(chǎn)管理制度08-18