會計核算原則及科目設置制度
會計核算原則及科目設置制度
第一條 公司執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業會計準則》和《企業財務通則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。
第二條 公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會計事務。
第三條 記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制。以人民幣為記賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。海外企業應選定一種貨幣為記賬本位幣。
第四條 合資企業所發生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記賬，同時應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財務報表。
第五條 一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述;數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第六條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。
第七條 公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設賬。對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。
第八條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。
第九條 凡與公司合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：1.以現金投資的，應以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據;2.以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規定并經檢驗核實的.實物清單、金額、收到實物的日期作為記賬依據;3.以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規定的金額和日期為記賬依據;4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發給出資證明。
第十條 公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記賬，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。
第十一條 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產，必須經董事會批準后方可行。
第十二條 長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。
第十三條 公司以單價2000元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產，分為5大類：1.房屋及其他建筑物;2.機器設備;3.電子設備(如手提程控電話機、復印機、電傳機等);4.運輸工具;5.其他設備。
第十四條 各類固定資產折舊年限為：1.房屋及建筑物35年;2.機器設備(含室內裝修)10年;3.電子設備、運輸工具5年;4.其他設備5年。
固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折;提前報廢的固定資產要補提足折舊。
第十五條 購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。
第十六條 固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。
1.盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。
2.盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。
3.報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。
4.公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，并設置固定資產明細賬進行核算。
第十七條 凡單項債權(不論境內外)賬齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準備金。
第十八條 公司主要的會計報表有如下幾種：1.資產負債表(年、季、月);2.損益表(年、季、月);3.股息紅利分配方案(年度);4.財務狀況變動表(年度);5.專用基金明細表(半年);6.固定資產增減變化表(月);7.銀行貸款增減變化表(月);8.現金出納月終盤存表(月);9.提取壞賬準備金明細表(月);10.應收、應付和預付款項明細表(月)。
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