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企業(yè)清理如何辦理稅務(wù)事宜
問：我公司為自辦公司撥入資金建造辦公樓，后稅局99年對(duì)該公司進(jìn)行所得稅專項(xiàng)檢查時(shí)認(rèn)定該筆資金為銷售收入，并根據(jù)一定的利潤率計(jì)算應(yīng)稅所得，按33%稅率計(jì)算所得稅。該筆稅款分兩期支付，第一期已于99年支付完畢，后該自辦公司正在清理，其資產(chǎn)擬并入我公司。現(xiàn)稅局催收第二期稅款。
請(qǐng)問：
1、計(jì)算應(yīng)稅所得的利潤率如何確定？
2、該所得稅應(yīng)該由我公司還是自辦公司承擔(dān)？如果自辦公司無足夠資金支付，該如何處理？
答：1.如自辦公司為獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)，則是企業(yè)所得稅的納稅人，否則就不是企業(yè)所得稅的納稅人。
2.自辦公司清理，其資產(chǎn)并入你公司時(shí)，其稅務(wù)事項(xiàng)的處理應(yīng)按規(guī)定處理：被吸收或兼并的企業(yè)和存續(xù)企業(yè)依照《條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，符合企業(yè)所得稅納稅人條件的，分別以被吸收兼并的企業(yè)和存續(xù)企業(yè)為納稅人；被吸收或兼并的企業(yè)已不符合企業(yè)所得稅納稅人條件的，應(yīng)以存續(xù)企業(yè)為納稅人，被吸收或兼并企業(yè)的未了稅務(wù)事宜，應(yīng)由存續(xù)企業(yè)承繼。
3.企業(yè)如不能準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，稅務(wù)部門可采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅。核定征收方式包括定額征收和核定應(yīng)稅所得率兩種辦法，以及其他合理的辦法。實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收辦法的，應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式如下：
應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率
應(yīng)納稅所得額＝收入總額×應(yīng)稅所得率
或者＝成本費(fèi)用支出額/（1－應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率
應(yīng)稅所得率應(yīng)按下表規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：
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