行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作計劃范文
所謂內(nèi)部控制，是指一個單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，下面由yjbys小編為大家搜集的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作計劃范文，希望能幫助到您!
一、目前事業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及成因分析
(一)事業(yè)單位內(nèi)部控制意識不強(qiáng)
首先事業(yè)單法人對內(nèi)部控制意識不強(qiáng)。依據(jù)《中華人民共和國會計法》，事業(yè)單位法人對本單位會計事項(xiàng)的真實(shí)性，完整性負(fù)責(zé)。但現(xiàn)實(shí)生活中，事業(yè)單位法人往往認(rèn)為財務(wù)管理工作只是財務(wù)部門的事情，放松了對經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的監(jiān)督和管理，把關(guān)不嚴(yán)，簽字往往流于形式。有些事業(yè)單位重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策過程中，往往只限于主要領(lǐng)導(dǎo)或者領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策，對財務(wù)部門和職能部門的意見采納不足，甚至對內(nèi)部控制制度不落實(shí)或落實(shí)不到位。因而造成決策失誤的事項(xiàng)屢見不鮮。其次，財務(wù)工作人員內(nèi)部控制意識不強(qiáng)。有些事業(yè)單位盡管建立了內(nèi)部控制制度，但往往職能部門的內(nèi)部控制制度不落實(shí)或落實(shí)不到位。表現(xiàn)較突出的是一些財務(wù)人員不履行監(jiān)督職能對支出票據(jù)見領(lǐng)導(dǎo)簽字即付款放行，部分內(nèi)控崗位工作人員的專業(yè)水平和思想道德素質(zhì)不高，往往從自身前途和利益考慮，有意無意的迎合領(lǐng)導(dǎo)，或者怕得罪人，從而對內(nèi)控制度不落實(shí)，甚至編造虛假的會計資料及統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
(二)內(nèi)部控制制度不完善，不落實(shí)
1.內(nèi)部控制制度不健全
事業(yè)單位類型多，規(guī)模大小不一，特別是一些規(guī)模較小的事業(yè)單位，由于業(yè)務(wù)較少，人員較少，沒有建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度和設(shè)置內(nèi)控崗位。突出表現(xiàn)一人多崗，部分崗位沒有做到不相容職務(wù)相互分離、相互牽制，這些現(xiàn)象都會造成內(nèi)部控制制度的漏洞，為一些違規(guī)問題的出現(xiàn)打下了埋伏，也為腐朽問題有了可乘之機(jī)。
2.內(nèi)部控制制度不完善或不落實(shí)
在現(xiàn)實(shí)生活中大部分單位有財務(wù)管理制度，預(yù)算管理制度、債權(quán)債務(wù)管理制度，固定資產(chǎn)管理制度、項(xiàng)目資金管理制度以及建設(shè)工程管理制度，但這些制度往往成了墻上的擺設(shè)，許多經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)沒有按照內(nèi)控制度的流程去做或簡化了程序，事業(yè)單位之所以在歷年的財政財務(wù)檢查和審計中被發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)和違紀(jì)問題都與內(nèi)部控制制度不完善、不落實(shí)有關(guān)。
(三)資金管理混亂
在實(shí)際工作中，部分單位大額提取現(xiàn)金，超現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)使用現(xiàn)金結(jié)算方式，甚至公款私存。還有些事業(yè)單位違規(guī)收費(fèi)，或?qū)⑹召M(fèi)資金坐支留用，這都是資金管理制度不落實(shí)，造成資金管理混亂。
(四)固定資產(chǎn)管理混亂
部分單位購入固定資產(chǎn)做費(fèi)用支出，不增記固定資產(chǎn)造成資產(chǎn)賬實(shí)不符，有些單位長期不進(jìn)行固定資產(chǎn)清理，單位資產(chǎn)家底不清，固定資產(chǎn)管理崗位和財務(wù)部門長期不對賬，盤盈盤虧資產(chǎn)不及時處理，這些都與固定資產(chǎn)管理制度不落實(shí)有關(guān)。
(五)采購管理不規(guī)范
部分事業(yè)單位對使用財政性資金采購限額和標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程、服務(wù)，沒有按照政府采購目錄和限額組織實(shí)施，私自采購“暗箱”操作，無預(yù)算采購，超預(yù)算采購，這些現(xiàn)象往往是腐朽問題的溫床。
(六)項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范
部分事業(yè)單位在項(xiàng)目管理上出現(xiàn)截留挪用項(xiàng)目資金，違反項(xiàng)目建設(shè)招標(biāo)規(guī)定，項(xiàng)目建設(shè)崗位責(zé)任不明確、不落實(shí)等等造成工程建設(shè)質(zhì)量不達(dá)標(biāo)等問題。這些問題的根源在于項(xiàng)目管理制度不完善或制度不落實(shí)。
(七)財務(wù)管理不規(guī)范
部分事業(yè)單位財務(wù)工作未做到由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，而是各職能部門分口管理，這為“小金庫”問題的產(chǎn)生提供了土壤
(八)監(jiān)督不到位
首先，政府職能部門對事業(yè)單位監(jiān)督有待加強(qiáng)，往往事業(yè)單位的違規(guī)問題重責(zé)令整改和處罰，輕移交移送處理，從而降低了違規(guī)違紀(jì)的成本，違規(guī)違紀(jì)單位及人員沒有得到應(yīng)有的處理。削弱了警示教育的作用。其次，單位較小的事業(yè)單位，往往不設(shè)紀(jì)檢和內(nèi)審機(jī)構(gòu)。因此這些單位的內(nèi)部控制監(jiān)督往往缺失。
二、加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制的措施和途徑
(一)提高內(nèi)部控制意識
事業(yè)單位要將內(nèi)部控制作為事業(yè)單位法人治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分，提高單位領(lǐng)導(dǎo)和職能部門對內(nèi)部控制的意識，要定期或不定期開展內(nèi)部控制制度培訓(xùn)，使廣大內(nèi)部控制崗位從業(yè)人員及管理人員熟悉內(nèi)部控制的流程，在實(shí)際工作中嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度辦事，杜絕違規(guī)、違紀(jì)現(xiàn)象和腐朽問題，提升單位的管理水平。
(二)加強(qiáng)財務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)
事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人，對本單位財務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)。單位財務(wù)必須統(tǒng)一管理，實(shí)行“一支筆”審批，不得按業(yè)務(wù)分工實(shí)行分口管理，重大財務(wù)事項(xiàng)須經(jīng)集體討論決定。單位的所有收支，要按照“集體決策、公開公平、確保安全、廉潔高效”的.原則安排使用。
(三)建立完善內(nèi)控制度
建立健全財務(wù)管理、監(jiān)督檢查、責(zé)任追究和重大事項(xiàng)請示報告等制度，特別是要按照國家相關(guān)法律法規(guī)，建立健全內(nèi)部控制制度，明確崗位責(zé)任，落實(shí)崗位牽制制度，深入分析風(fēng)險源、全面排查風(fēng)險點(diǎn)、準(zhǔn)確確定風(fēng)險等級、科學(xué)制定風(fēng)險防范措施，實(shí)現(xiàn)對財務(wù)管理全過程的動態(tài)監(jiān)控，加強(qiáng)對所屬單位財務(wù)工作的管理和監(jiān)督。
(四)規(guī)范財務(wù)管理
1.嚴(yán)格銀行賬戶管理。事業(yè)單位的所有資金都必須納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付。未經(jīng)財政部門批準(zhǔn)，任何部門和單位不得擅自開設(shè)銀行賬戶。
2.嚴(yán)格國有資產(chǎn)管理。事業(yè)單位要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，依法設(shè)置資產(chǎn)賬簿，新購置資產(chǎn)必須及時入賬，嚴(yán)禁賬外管理。對固定資產(chǎn)要定期或不定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，保證資產(chǎn)安全和完整。資產(chǎn)對外出租、出借的，必須事先報同級財政部門審核批準(zhǔn)，形成的收益要繳入同級國庫或財政專戶，納入財政預(yù)算管理。對資產(chǎn)處置，要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定報批、評估、處置。
3.嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”。各事業(yè)單位所有收支活動必須納入單位財務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁將公款以個人名義私存私放，嚴(yán)禁以各種名義虛報支出、套取現(xiàn)金私設(shè)“小金庫”。積極推行公務(wù)卡結(jié)算，控制現(xiàn)金支付范圍。
(五)嚴(yán)格支出管理
1.嚴(yán)格財政專項(xiàng)資金管理。事業(yè)單位要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定管理使用專項(xiàng)資金，不得擅自改變資金用途，嚴(yán)禁將專項(xiàng)資金用于彌補(bǔ)日常辦公經(jīng)費(fèi)缺口，甚至用于發(fā)放職工福利。
2.嚴(yán)格控制一般性支出。事業(yè)單位要認(rèn)真貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定和黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制水、電、油、文件、通信、差旅費(fèi)等一般性支出，堅(jiān)決反對鋪張浪費(fèi)行為。
3.嚴(yán)格政府采購管理。凡使用財政性資金采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)，必須按照“公開透明、公平競爭、誠實(shí)信用”的原則，實(shí)行政府采購。政府采購項(xiàng)目必須編制政府采購預(yù)算，按照政府采購目錄組織實(shí)施。嚴(yán)禁違反政府采購程序，“暗箱”操作、無預(yù)算采購、超預(yù)算采購等行為。
(六)健全內(nèi)部監(jiān)督制度
事業(yè)單位要根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位的特點(diǎn)，進(jìn)一步加強(qiáng)財會隊(duì)伍建設(shè)，不斷提高財會人員的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。要按照法律規(guī)定設(shè)置財務(wù)管理職能部門，配備合格的財務(wù)管理人員，財務(wù)管理人員必須持證上崗，不符合規(guī)定的限期調(diào)整。要嚴(yán)格做到不相容崗位相互分離，會計、出納必須分設(shè)，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。要進(jìn)一步完善開支手續(xù)，每一項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支都必須有合法完備的原始憑證，須注明事由，有經(jīng)手人、驗(yàn)證人、審批人三人以上的簽名方可報銷入賬，要嚴(yán)格執(zhí)行“日清月結(jié)”制度，每月至少要進(jìn)行一次對賬工作，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。依法建立財務(wù)公開制度，定期公開財務(wù)收支計劃和經(jīng)費(fèi)收支情況。
(七)加強(qiáng)工程建設(shè)資金管理
事業(yè)單位的工程建設(shè)，要相符合國家工程建設(shè)方面的法律法規(guī)，并按規(guī)定開展工程建設(shè)財務(wù)工作，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算建設(shè)內(nèi)容做好賬務(wù)設(shè)置和賬務(wù)管理工作。政府投資的工程建設(shè)項(xiàng)目的工程結(jié)算和竣工財務(wù)決算，須經(jīng)財政投資評審機(jī)構(gòu)審查或?qū)徲嫴块T審計，建設(shè)單位按財政評審機(jī)構(gòu)出具的審查結(jié)論或?qū)徲嫴块T出具的審計結(jié)果作為工程結(jié)算手續(xù)的主要依據(jù)。
三、強(qiáng)化監(jiān)督監(jiān)察
事業(yè)單位要充分發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察和內(nèi)審機(jī)構(gòu)的職能作用，每年至少開展一到兩次內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作，主要監(jiān)督內(nèi)部控制制度的落實(shí)情況，內(nèi)部控制崗位設(shè)置是否合理科學(xué)、是否具有牽制作用、是否符合法律法規(guī)規(guī)定，排查內(nèi)部控制的風(fēng)險點(diǎn)，消除風(fēng)險源，提出完善內(nèi)部控制的意見和建議，查處各種違規(guī)違紀(jì)問題，確保事業(yè)單位各項(xiàng)事業(yè)的正常開展。
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